一般纳税人和小规模820金税盘咋做帐?
1)一般纳税人的账务处理,
借:应交税费--已交增值税820
贷:银行存款(现金) 820
2)小规模纳税人,
借:固定资产/管理费用等820
贷:银行存款820
按规定抵减的增值税应纳税额(全额抵减)
借:应交税费--应交增值税820
贷:营业外收入820
以后在申报减免税时,先填抵扣明细,然后:
小规模纳税人在增值税纳税申报表的第14行“本期免税额”填列。
一般纳税人在增值税纳税申报表的第23行“应纳税额减征额”填列。
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