【问题】
国税局代开专票缴纳的增值税会计分录怎么做?
【答案】
(假设小规模纳税人到税局申请开具一张含税价为117元,增值税税额为17元的增值税专票)
(1)确认收入
借:应收账款——A公司 117
贷:主营业务收入 100
贷:应交税费——应交增值税 17
(2)缴纳税费
借:应交税费——应交增值税 17
贷:银行存款 17
(3)收入到账
借:银行存款 117
贷:应收账款——A公司 117
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