答:进项税额转出,在申报表中应该填在主表第14栏,或表二的第十五栏。不能填在纳税检查调减进项税额里,纳税检查调减是稽查案件查处专用。
【案例分析进项税转出】
用于简易计税税项目的购进货物
例:某一般纳税人公司从事非学历教育-少儿美术培训。购进一台教学演示用仪器并抵扣。根据财税〔2016〕68号,公司对该教育项目选择简易计税方法,按3%征税。其会计处理如下:
原抵扣时:
借:固定资产 6000
应交税费-应交增值税-进项税 1020
贷:银行存款 7020
因用于简易计税项目,所以需要转出 【问:折旧如何处理】
借:固定资产 1020
贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出1020
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