小规模零申报怎么报税? 现在小规模纳税人增值税申报已经改为季报了，也就是10、11、12的要等到明年1月报。之前的8、9月的纳税申报可以到柜台填写纸质档申报表，事先和专管员沟通当然是更好。 开始营业，利润表可以零申报，也就是什么都不用填，直接申报。新成立的公司由于业务尚未开展，财务建账、核算相对简单，一般核算涉及的科目也较少;如：银行存款、库存现金、开办费用、往来帐、实收资本、本年利润等科目。由于没有收入，纳税以0申报，所以，财务核算相对较为简单。 只有发生的业务做帐务处理，没有收入，就只做费用报销的记帐凭证。纳税…
小规模季度不超过9万是含税还是不含税? 不含税。根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)相关规定： (一)增值税小规模纳税人和营业税纳税人，月销售额或营业额不超过3万元(含3万元，下同)的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按照上述文件规定免征增值税或营业税。 (二)增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的…
主营业务是企业的重要业务，是企业收入的主要来源，应重点加以核算。 因此，企业应设置“主营业务收入”科目，核算主营业务形成的收入； 设置“主营业务成本”科目，核算为取得主营业务收入发生的相关成本； 设置“营业务税金及附加”科目，核算应负担的价内流转税及应上交的有关费用，如消费税、营业税、资源税、城市维护建设税、教育费附加等。 上述科目应按商品的品种、劳务或业务的类别等设置明细账，以详细反映每一重大交易的收入、成本和毛利的信息。 如果是在填写年报的时候，我们会需要填写企业主营业务活动。 一般来说，我们是按照公司的营业范…
企业买防伪税控金税盘允许全额抵扣。 购买增值税专用技术设备时： 借：管理费用 贷：库存现金/银行存款 借：应交税费-减免税 贷：管理费用 借：应交税费-应交增值税 贷：应交税费-减免税 根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》（财会[2012]13号文）规定： 增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理: 企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科…
请问免税申报打印的表格里面没有不得抵扣进项税额，但是报给国税局的数据里面含有不得抵扣进项税额，造成了不平，请问怎么调整呢?或者该怎么处理? 回复：不得抵扣进项税额做进项税额转出。 以上内容便是关于请问免税申报打印的表格里面没有不得抵扣进项税额，但是报给国税局的数据里面含有不得抵扣进项税额，造成了不平，请问怎么调整呢?或者该怎么处理?的会计实务处理，包括请问免税申报打印的表格里面没有不得抵扣进项税额，但是报给国税局的数据里面含有不得抵扣进项税额，造成了不平，请问怎么调整呢?或者该怎么处理?中涉及到的怎么做账，会计分录…
一般纳税人发票勾选认证，是指网上认证增值税进项发票，用打勾的方式选定确认即可。扫描认证是指到报税大厅窗口扫描进项税发票进行认证，或者自己扫描后上传到网上。 网上勾选方式认证操作流程 根据《国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第7号）及《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）扩大取消增值税发票认证的纳税人范围的规定，我市纳税信用A级和B级纳税人取得销售方使用增值税发票系统升级版开具的增值…
为规范会计核算行为，企业应制定会计核算办法。 一、会计核算健全的基本标准 按照《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及现行有关税收、财务会计法律、法规的规定，正确设置账薄，正确如实进行会计核算，确保相关的销售业务及视同销售行为能及时、准确入账，无不计、少计或隐瞒销售收入的问题，按规定取得增值税专用发票等相关抵扣凭证或如实填开农产品收购发票，无故意取得虚开的抵扣凭证或虚开收购发票的行为，从而确保增值税的销项税额、进项税额和应纳税额的核算及计算真实、准确，同时能按主管国税机关的要求，及时、准确地提供…
一、 购买时税控系统时的会计处理。即先按含税金额，费用正常计入费用或相关的资产科目 由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人（不用区分一般纳税人还是小规模纳税人）的会计处理为： 借：固定资产（或管理费用） 贷：银行存款（或现金） 二、 技术维护费的会计处理 支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。 借：管理费用 贷：银行存款（或现金） 三、月底的会计处理 由于是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为： 借：应增…
小微企业实际利润额累计金额，是包含弥补以前的亏损的。 依据利润表相应数据依次填列2-4行营业收入、营业成本、利润总额的本期金额。 5行为房开企业根据预计毛利率计算的预计毛利额，小微企业不涉及，不填写。 6-9项为利润总额的减项。其中，7行、8行和8-1行为灰化处理。原因为企业没有办理相应的所得税优惠备案手续。如果企业办理了其他所得税优惠备案手续，7行、8行和8-1行中的相应行次即为放开状态。企业根据实际情况填写6行-9行。 以上内容便是关于小微企业实际利润额累计金额是如何计算的？的会计实务处理，包括小微企业实际利润…
团建费计入什么科目? 公司团建费计入管理费用。 管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。 管理费用包括：公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。 具体包括： 1、公司经费 总部管理人员工资、职工福利费、差旅费、办公费、董事会会费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗…
不可修复废品应负担的原材料费用如何计算? 1、不可修复废品应负担的原材料费用800元，加工费用500元，残料120元，应收赔款420元，其报废损失应为() 报废损失=原材料费用800元+加工费用500元-残料120元-应收赔款420元=760元 2、不可修复废品应负担的原材料费用为1000元,加工费用500元,则废品损失应为()元"废品损失"帐户核算内容: (1)可修复废品的修复费用 (2)不可修复废品应负担的生产成本 (3)废品残料的回收价值和应收赔款 (4)分配结转废品净损失废品损失应为(1000+500=15…
老师你好，上个月已经认证抵扣的进项税，这个月想再做进项税转出，已经跨月了，附表二中进项税转出额应该填在第几行?是17行还是其他? 回复：你好，在进项税明细表填写转出就可以了。 以上内容便是关于上个月已经认证抵扣的进项税，这个月想再做进项税转出，已经跨月了，附表二中进项税转出额应该填在第几行?是17行还是其他?的会计实务处理，包括上个月已经认证抵扣的进项税，这个月想再做进项税转出，已经跨月了，附表二中进项税转出额应该填在第几行?是17行还是其他?中涉及到的怎么做账，会计分录如何填写，会计人员怎么进行账务处理等。
企业年报中的主营业务活动按照营业执照上的来填写。 说明： 一、企业年检已取消，改为企业年报。 二、企业年报时间：1月1号至6月30号。 三、申报方式在网上申报。 未按时年报会有的后果： 一、企业逾期不报送公示年报的，将被列入经营异常名录并向社会公示；个体工商户逾期不报送年报的，将被列入经营异常名录并向社会公示。 二、根据国务院《注册资本制度改革方案》和《企业信息公示暂行条例》的规定，2014年3月1日起，取消企业年检制度，改为实施企业年度报告公示制度。企业应当于每年的1月1日至6月30日，通过企业信用信息公示系统向…
老师，请问增值税进项发票过认证期了，账务处理怎么做? 回复：转入相应科目。 借：成本费用类 贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出) 以上内容便是关于请问增值税进项发票过认证期了，账务处理怎么做?的会计实务处理，包括请问增值税进项发票过认证期了，账务处理怎么做?中涉及到的怎么做账，会计分录如何填写，会计人员怎么进行账务处理等。
