问:两个独立核算的总公司与分公司之间的商品调拨需要确认收入吗?总公司在成都高新区,分公司在成都龙泉驿区。 回复:既然独立核算,且分属不同主管税务机关。上述调拨应属资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。 以上内容便是关于两个独立核算的总公司与分公司之间的商品调拨需要确认收入吗?的会计实务处理,包括两个独立核算的总公司与分公司之间的商品调拨需要确认收入吗?中涉及到的怎么做账,会计分录如何填写,会计人员怎么进行账务处理等。
问:两个独立核算的总公司与分公司之间的商品调拨需要确认收入吗?总公司在成都高新区,分公司在成都龙泉驿区。 回复:既然独立核算,且分属不同主管税务机关。上述调拨应属资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入。 以上内容便是关于两个独立核算的总公司与分公司之间的商品调拨需要确认收入吗?的会计实务处理,包括两个独立核算的总公司与分公司之间的商品调拨需要确认收入吗?中涉及到的怎么做账,会计分录如何填写,会计人员怎么进行账务处理等。
问:债务重组收入应当于何时确认? 回复:企业发生债务重组,应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现。 例如:A公司以商品一批(不含税市场价1000万元,成本800万元)抵偿所欠甲公司债务1200万元,余款豁免。债务重组协议生效时A公司会计分录: 借:应付账款 1200 贷:主营业务收入 1000 应交税费——应交增值税(销项税额) 170 营业外收入—债务重组利得 30 借:主营业务成本 800 贷:库存商品 800 以上内容便是关于债务重组收入应当于何时确认?的会计实务处理,包括债务重组收入应当于何时确认?中涉…
银行承兑汇票收取的手续费开具的专用发票能否抵扣? 回复:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》:直接收费金融服务,以提供直接收费金融服务收取的手续费、佣金、酬金、管理费、服务费、经手费、开户费、过户费、结算费、转托管费等各类费用为销售额。银行承兑汇票手续费属于直接收费金融服务,取得的增值税专用发票若未用于上述文件规定的不得抵扣的项目则可以抵扣。 以上内容便是关于银行承兑汇票收取的手续费开具的专用发票能否抵扣?的会计实务处理,…
企业召开会议,同时发生餐费和住宿费,可以汇总开具会务费的发票吗? 回复:应分别开具发票。会务费、住宿费可以抵扣增值税进项税额,餐费不可以抵扣。 以上内容便是关于企业会议发生餐费和住宿费可以汇总开具发票吗?的会计实务处理,包括企业会议发生餐费和住宿费可以汇总开具发票吗?中涉及到的怎么做账,会计分录如何填写,会计人员怎么进行账务处理等。
问:一个服装商贸企业,给各个大型超市供货,超市是按订单结算的,并且当月收上月订单的款,超市也只是结清上月一部分订单的款,我不知道是企业出库确认收入还是等超市售出才确认收入呢?如果出库确认收入,应收账款会越来越大,退货也频繁,操作有些麻烦,如果超市售出确认收入,那应收账款就反映不出超市的欠款了。 回复:商贸企业发货给超市,即符合了税法规定的收入确认条件。至于退货,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。 以上内容便是关于商贸企业发货给超市,是企业出库确认收入还是等超市售出才确认收入?的会计实务处理,包括商贸企业发货给超市…
问:工程企业当月如没有工程结算单,就不确认收入,还是必须用完工百分比法确认收入? 回复:企业在各个纳税期末,提供劳务交易的结果能够可靠估计的,应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入。 (一)提供劳务交易的结果能够可靠估计,是指同时满足下列条件: 1.收入的金额能够可靠地计量; 2.交易的完工进度能够可靠地确定; 3.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算。 (二)企业提供劳务完工进度的确定,可选用下列方法: 1.已完工作的测量; 2.已提供劳务占劳务总量的比例; 3.发生成本占总成本的比例。 (三)企业应…
问:公司销售产品顺带施工安装,安装费应当怎么确认收入? 回复:如果单独的安装费,应根据安装完工进度确认收入。若安装工作是商品销售附带条件的,安装费在确认商品销售实现时确认收入。 以上内容便是关于公司销售产品顺带施工安装,安装费应当怎么确认收入?的会计实务处理,包括公司销售产品顺带施工安装,安装费应当怎么确认收入?中涉及到的怎么做账,会计分录如何填写,会计人员怎么进行账务处理等。
老师你好,税务局查出今年1月份有张票的进项税额不得抵扣。现在做进项税额转出怎么做?从分录到缴税。 回复: 借:原材料等科目 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 借:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 贷:应交税费——未交增值税 借:应交税费——未交增值税 营业外支出(滞纳金、罚款) 贷:银行存款 以上内容便是关于老师你好,税务局查出今年1月份有张票的进项税额不得抵扣。现在做进项税额转出怎么做?从分录到缴税。的会计实务处理,包括老师你好,税务局查出今年1月份有张票的进项税额不得抵扣。现在做进项税额转出怎么…
请问那个进项转出影响当期利润吗?进项转出分录怎么处理? 回复:直接或者间接影响利润。 借:资产或者成本费用 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 以上内容便是关于请问那个进项转出影响当期利润吗?进项转出分录怎么处理?的会计实务处理,包括请问那个进项转出影响当期利润吗?进项转出分录怎么处理?中涉及到的怎么做账,会计分录如何填写,会计人员怎么进行账务处理等。
我公司存货因过时,现报废,需进项转出不? 回复:非正常损失的购进货物是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物被依法没收、销毁、拆除的。该货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所对应的进项税额不得抵扣。 例:某企业为增值税一般纳税人,2016年6月因管理不善霉烂变质材料一批,该批材料购买时,取得增值税专用发票注明金额100000元,进项税额17000万元,该笔进项税额已抵扣。假设无相关责任人赔偿,则,该批材料的进项税额如何处理? 非正常损失的购进货物,其取得的进项税额不得抵扣,故该笔…
非正常损失的购进货物,非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物等是指什么意思?是指经过非正常损失后,再次购买的补充之前损失掉的货物不得抵扣进项税吗?还是那些之前因为非正常损失,耗用掉的那些,不抵扣进项税呢? 回复:耗用之前购买进项税额,做进项税额转出即可;再次补充的货物,若无不得抵扣情形,则可以依法抵扣。 63、购进免税农产品(已抵扣进项税)保管不善发生变质,账面成本价格是2800元(含应该分摊的运费是150元),进项税转出怎么算? 回复:由于免税农产品计税进项税额按照含税金额计算,所以计入账面成本的农产品买价部…
问:房地产企业发生视同销售,怎么确认销售价格? 回复:企业将开发产品用于捐赠、赞助、职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他企事业单位和个人的非货币性资产等行为,应视同销售,于开发产品所有权或使用权转移,或于实际取得利益权利时确认收入(或利润)的实现。确认收入(或利润)的方法和顺序为: (一)按本企业近期或本年度最近月份同类开发产品市场销售价格确定; (二)由主管税务机关参照当地同类开发产品市场公允价值确定; (三)按开发产品的成本利润率确定。开发产品的成本利润率不得低于15%,具体比例由主…
我公司员工出差,带回两张增值税专用发票“租车费”税率17%,“用车服务费”6%,我认为租车费属于有形动产租赁,进项可抵扣,“用车服务费”提供的是旅客运输,进行不可抵扣,请问我的理解是否正确? 另外如果是订车去接客户,属于业务招待费范围也是提供的“用车服务费”发票,是否也不能抵扣?如果不能,那么旅客运输开增值税专票就没有意义了,什么时候开的“用车服务费”能抵扣呢?能否举例说明? 回复:简单来讲,租赁就是车辆给您自己开,客运就是车辆配备司机。 以上内容便是关于什么时候开的“用车服务费”能抵扣呢?能否举例说明?的会计实务…
问:房地产企业的计税毛利率是怎么规定的? 企业销售未完工开发产品的计税毛利率由各省、自治、直辖市国家税务局、地方税务局按下列规定进行确定: (一)开发项目位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城市城区和郊区的,不得低于15%。 (二)开发项目位于地及地级市城区及郊区的,不得低于10%。 (三)开发项目位于其他地区的,不得低于5%。 (四)属于经济适用房、限价房和危改房的,不得低于3%。 企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。开发产品完工后…
问:企业发生退货,应当冲减哪个期间销售收入? 回复:企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给的减让属于销售折让;企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货属于销售退回。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回,应当在发生当期冲减当期销售商品收入。 例如:庚公司2017年3月1日销售D产品一批,货值117万元,当日确认收入、成本,货款已收。6月1日因产品质量问题同时给予对方10%销售折让,并依法开具了红字发票,并于当日支付。 借:银行存款 11.7(红字) 贷:主营业务收入 10 (红字) …