业务招待费发票可以抵扣吗？ 1、业务招待费增值税发票不能作进项税抵扣. 2、业务招待费与生产经营无直接关系,属于用于非增值税应税项目. 3、相关规定,《增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务; (二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务; (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务; (四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品; (五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运…
问：建筑企业的劳务全部由公司内部的劳务队完成，没有将劳务外包给劳务分包公司，请问工资发放该如何管理? 答：应该设立内部工程队的形式，设队长管理，项目部跟工程队签订承包责任书，工程队招募的劳务人员应与公司签订劳务合同。每月公司根据工程队上报给项目的考勤和劳务合同规定，编制《合同工工资发放表》，账务处理：借：工程施工-合同成本-人工费贷：银行存款、应付职工薪酬 公司自己招募工人进行施工，相比外包劳务可以节省人工成本，创造一定的利润点，但是需要严格、规范的管理，否则取得不了进项票，社保险金也得正常缴纳，相比之下未必一定划…
某建筑企业于2017年5月1日在物流中心区购买了一座仓库，作为材料机械物资集中采购和调拨中心使用，取得增值税专用发票，含税价1110万元，税额110万，款项已付，该如何进行账务处理： 答：首先要确定折旧年限，仓库属于不动产应该按20年计提折旧，每年折旧额=1000万/20年=50万，当年5月购买，从6月开始计提折旧，一共折7个月，当年应该计提折旧=50*7/12=29.17万 取得的进项税额不能一次抵扣，在购买的当年抵扣60%，在第13个月抵扣剩余40%。本次可以抵扣的进项税=110*60%=66，留抵进项税=11…
小规模纳税人代开增值税专用发票怎么做分录? 答：公司为小规模纳税人。去税务局代开和自己开发票是一样的： 借：应收账款/银行存款/库存现金 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 如代开时交税，分录为： 借：应交税费—应交增值税 贷：银行存款 从税务局代开增值税专用发票怎么做会计分录? 答：从税务局代开增值税专用发票的会计分录为： 1、交纳增值税时， 借：应交税费-应交增值税 贷：银行存款 2、开出发票，确认收入时， 借：银行存款等 贷：主营业务收入 应交税费-应交增值税 3、结转成本时， 借：主营业务成本 贷：库存…
机打普通发票和增值税发票有什么区别，怎么样比较二者?本文从三个不同的角度来讲述，不同的角度会有看法，本文作为参考，希望对你有所帮助。 机打普通发票和增值税发票有区别(一) 两者的相同点与异点比较如下： 1、增值税专用发票与普通发票，在计算交纳增值税销项税额上是一致的，都是按照“不含税价格=含税价格/(1+税率或者征收率)”、“税额=不含税价格*税率或者征收率”公式计算。 2、两者的区别在于增值税专用发票可以被购货方申报抵扣，而普通发票则不能。 增值税专用发票一般按17%税率计算,普通发票小规模纳税人的商业的按4%,…
未付的工资挂账怎么处理？ 单位没有钱,上半年员工的工资没有开,上半年工资想挂账,请问怎么做账?上半年挂账的工资还需要计提工资吗? 既然你现在没发,想挂帐的话那就是相当于计提工资,分录是: 借:管理费用/制造费用/生产成本(根据各部门的实际发生额) 贷:应付职工薪酬 下半年单位有钱了,请问应该怎么做? 下半年有钱了,在支付员工工资时: 借:应付职工薪酬 贷:银行存款/库存现金 单位给员工缴纳的保险,怎么上账? 计提时: 借:管理费用-社保费(公司部份) 其他应付款-社保费(个人部份) 贷:应付职工薪酬 实际支付时: …
药品可以开专用发票吗? 答：1、如果药房是增值税一般纳税人，对外销售药品可以开具增值税专用发票的； 2、但是一般来说，购买药品大部分是个人消费者，发票管理规定，药房把药品销售给个人，是不能开具增值税专用发票的; 也就是说，要开具普通发票。 但是对于药房来说，无论开具何种类的发票，都要按照17%的税率，计算增值税销项税额的。 【相关答案】： 药店零售药品不能开具增值税专用发票。 因为药店向消费者个人销售药品，属于不得开具增值税专用发票情况。 下列情况均不得开具专用发票： (1)向消费者个人销售应税项目; (2)销售免…
【问题】 车险属于金融保险服务吗? 【答案】 车险是属于保险公司的财产保险业务，金融保险服务行业包括汽车保险 车险属于金融保险服务吗相关阅读 保险算不算金融行业? 金融的定义很多，但资源配置最大化或许并非金融的目的，个人理解融通才是目的，例如资金资源从甲地融通到乙地，从这人拆借到那人，从未来转移到当下···最优化只是一个最终的结果。 因此个人对金融的理解：金融者，金为金钱、财富之意，融为融资、流通之意;金为之骨，融为之血，谓之金融。 而现代的金融更多的可以理解为经营活动的资本化过程。有如上的理解，保险行业自然可以算…
驾校营业执照经营范围 驾校属于培训、服务经营范围，一般驾校营业执照的范围是：一级（或者二级）普通机动驾驶员培训（驾照级别B1、C1、C2等）。（已发须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。如下图为例： 申请执照请注意: 第四十条:申请从事道路运输站(场)经营、机动车维修经营和机动车驾驶员培训业务的,应当向所在地县级道路运输管理机构提出申请,并分别附送符合本条例第三十七条、第三十八条、第三十九条规定条件的相关材料.县级道路运输管理机构应当自受理申请之日起15日内审查完毕,作出许可或者不予许可的决定,并书面…
2018税控盘抵扣会计分录怎么写？ 一、 购买时税控系统时的会计处理.即先按含税金额,费用正常计入费用或相关的资产科目 由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为: 借:固定资产(或管理费用) 贷:银行存款(或现金) 二、 技术维护费的会计处理 支付时,仍应按原来的会计处理进行核算. 借:管理费用 贷:银行存款(或现金) 三、月底的会计处理 由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经…
问：某建筑企业为一般纳税人，未执行建造合同准则，请问如何确认收入和费用? 答：很多民营企业都为执行建造合同准则。未执行建造合同准则的企业收入的确认方法主要有两种： 第一种是根据工程部门计算的阅月度完成工作量向甲方报送，甲方批复以后以此作为收入的依据： 借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费-简易计税(总包税额)或者应交税费-待转销项或应交税费-应交增值税(销项税额) 成本费用分两大块确认，一部分是根据收到的发票，另一部分根据工程量预提，比如人工费和分包费，虽然未取得发票，但是依然作为成本列示，以免成本不实。 第二…
差旅费的专用发票可以抵扣吗? 答：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 (二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输…
【问题】 受托理财分红会计分录怎么做? 【答案】 对公受托理财业务,是指银行等金融机构接受客户的委托和授权,按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动. 对公受托理财申购;分红;赎回这三笔要怎么做分录： 申购时， 借：其他货币资金-理财产品 贷：银行存款 分红， 借：银行存款 贷：投资收益 应收税费-应交增值税 赎回， 借：银行存款 贷：其他货币资金-理财产品 受托理财分红会计分录相关阅读 委托理财如何缴纳企业所得税 乙公司是一个专业的从事二级市场股票交易的公司，甲公司是乙公司的股东，占有一定比…
【问题】 研发费用和研发支出的区别 【答案】 企业在研发无形资产的过程中发生的支出分为研究阶段和开发阶段。 对研究阶段和开发阶段发生的费用区别对待:对于研究阶段产生的费用进行费用化处理;对于开发阶段发生的费用,在符合相关条件的情况下,允许资本化。新会计准则：无形资产核算新增加“研发支出”一级科目, 用法如下: 一、本科目核算企业进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出。 二、本科目应当按照研究开发项目，分别“费用化支出”与“资本化支出”进行明细核算。 三、研发支出的主要账务处理 (一)企业自行开发无形资产发生的研…
财务软件系统维护费计入什么科目？ 开票: 借:管理费用--办公费 贷:现金或银行存款 借:应交税金--应交增值税(减免税) 贷:营业外收入 申报: 借:管理费用--办公费 贷:现金或银行存款 一、管理费用科目核算范围 管理费用科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的各项行政职能性费用,包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费. 管理费用明细科目设置关系到企业准确核算管理费用,以利于企业对管理费用的考核. 二、管理费用明细科目设置 管理费用通常设…
