地税收的工会经费要计入什么科目? 答:一般情况下可以计入管理费用; 计提时: 借:管理费用-工会经费 按工资总额的2% 贷:其他应付款-工会经费 上缴时,一般在地税网上申报划款: 借:其他应付款 贷:银行存款 工会会员可以不缴纳工会经费吗? 答:首先,工会会员缴纳的是会费; 根据相关规定: 工会会员缴纳会费是会员应尽的义务,同时也是会员在工会组织内部享受权利的物质基础. 会费交纳的标准: 是根据不同时期会员的收入情况和工会工作情况,由全国总工会统一制定的. 现行标准,根据全国总工会1978年工发101号通知规定,工…
销售折扣与折让的账务处理 会计角度的区别折扣销售、销售折扣、销售折让: (1)折扣销售又称为商业折扣,是先折扣后销售,也就是我们通常说的"打折",会计上是按照折扣后的金额来确认销售收入的.直接从单价中扣除. (2)销售折扣是先销售后折扣,也就是我们通常所说的"现金折扣",这是一种理财方式,是企业为了提前收回货款而给予客户应收款项上的减免,应该在实际发生的时候计入财务费用. 会计分录: 收款时: 借:银行存款 财务费用 贷:应收账款 (3)销售折让是因为企业的产品存在质量问题,而给购买方价款上的优惠,应该冲减销售收入…
小规模代开专票税率 小规模纳税人开具的增值税专用发票税率是3%,增值税不存在开普通发票就按照普通计算,开专用发票就存在专用计算办法或者说开专票就要多交税.也就是题主是小规模纳税人开专票还是开普票,增值税方面都是按照征收率3%计税. 小规模增值税纳税人不存在给对方开专票,自己就可以抵扣专票的说法.增值税按照征收率计税,相对于一般纳税人13%,9%,6%,0%税率. 小规模纳税人按照征收率已经是特殊考虑了,所以不管开的什么发票都不能抵扣进项.也就是给别人开专票可以,别人可以抵扣3%.但是自己不能抵扣. 小规模开专票要交…
服务业加计扣除最新政策2019 自今年4月1日开始,现行16%和10%的增值税税率将分别下调至13%和9%,但6%的税率保持不变.对于适用6%税率的服务业纳税人来说,很可能因为采购中的进项增值税下降,导致可抵扣的增值税下降,进而使得应缴纳的增值税反而增加! 因此,为避免出现服务业纳税人增值税税负增加的情况,国家规定,自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额(以下称加计抵减政策). 进项税加计扣除会计分录 1、计算当期可抵扣进项加计抵减额…
企业无偿接受土地如何做账? 企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入. 如果有协议的话,根据协议价值来入帐,无协议价值无公允的话,按照1元的名义价值入帐 无偿接受土地的账务处理： 借:无形资产-土地使用权 固定资产 贷:递延收益 在土地跟房产的受益期内摊销此递延收益 借:递延收益 贷:营业外收入 如果接受控股股东或控股股东的子公司直接或间接的捐赠,从经济实质上判断属于控股股东对企业的资本性投入,应作为权益性交易,相关利得计入所有者权益(资本公积). 企业无…
小规模纳税人可以收增值税专用发票吗 小规模纳税人不可以接受增值税专用发票,一般纳税人企业不得开具增值税专用发票给小规模纳税人. 增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的,只限于增值税一般纳税人领购使用的,既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明;是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票. 小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票.但如果小规模纳税人呢向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开…
待摊费用属于什么科目 新会计准则取消了旧会计制度里面待摊费用和预提费用科目,一般发生类似的经济业务都在"其他应付款"或"预付账款"科目核算. "待摊费用"和"预提费用"历来都是体现权责发生制原则最主要的账户.财政部于2000年颁布的《企业会计制度》(以下简称"原制度")中规定的"两费"分别属于资产类和负债类科目,其期末余额在资产负债表中均有专项列示. "新准则应用指南"附录"会计科目和主要账务处理"中删除了"待摊费用"与"预提费用"科目,并在企业资产负债表中也相应取消了这两个项目,但未对原制度规定的待摊、预提有关业…
营业外收入需要缴纳增值税吗 如果营业外收入发生增值税应税项目是要交增值税的,否则不需要. 营业外收入是要计入应纳税所得额的.年度企业所得税=应纳税所得额×25%=(主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-财务费用-管理费用-销售费用±其他业务利润+营业外收入-营业外支出+纳税调整增加应纳税所得额-纳税调整减少应纳税所得额)×25%. 营业外收入主要包括:非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、出售无形资产收益、债务重组利得、企业合并损益、盘盈利得、因债权人原因确实无法支付的应付款项、政府补助、教育费附加返…
购买金税盘全额抵扣会计分录 支付时,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目. 抵减时,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"管理费用"等科目. 申报时,纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报: 增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额".当本期减征额小于或等于第19栏"应纳税额"与第21栏"简易征收办法计算的应纳税额"之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第1…
一般纳税人开普票怎么做账 一般纳税人开出普通发票,其账务处理和专票是相同的,都是借银行存款等,贷主营业务收入和应交销项税等;发票对于销售方而言不区分专票还是普票;对于购货方而言区分,专票可以抵扣,普通发票不可以. 一般纳税人开具普通发票和开专用发票一样做账 借:银行存款等 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 一般纳税人的普票需要认证吗 一般纳税人可以开增值税普通发票,根据国家财政部下发的《发票开具管理办法》规定,企业分两种:一般纳税人和小规模. 增值税发票分两种:一是增值税专用发票,二是增值税普通发…
一般纳税人税负率范围 通常,税负率控制在1%-4%为宜,商贸一般在0.8%-2%,生产企业一般在2%-4%. 回答仅供参考.具体以主管税务机关掌握为准. 一般纳税人的税负率等于当期应纳增值税除以当期应税销售收入. 具体计算: 税负率=当期应纳增值税÷当期应税销售收入. 当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额. 实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额. 其他一些税负率计算公式: 1、增值税税负率=实际交纳增值税税额/不含税的实际销售收入×100%. 2、所得税税…
部分出售持有至到期投资应计利息是否要进行核算 答：持有至到期投资一般发行的时候是折价发行的，即发行价抵于票面价，两个差额(即实际利息)一般大于票面利息(应计利息)，所以要以实际利息计投资收益。 如票面1000，你以989元买了，票面利息5%，实际利息6%，这债券实际收益应该有1000*5%*2+(1000-989),如果你以1000*5%计投资收益，最后差异在最后一年反映，不合会计相关性和及时性的定义，所以要以6%将收益平分到两年中去。 持有至到期投资，应计利息的会计分录怎么写? 1、分期付息、一次还本的债券投资 …
印花税减免优惠政策 根据总局发布的最新减免税代码表,截止2019年7月,目录中列明的印花税减免税优惠项目有67个,按照便于记忆的原则,将上述优惠项目分为了10类,对印花税减免优惠政策进行了一个总结,具体分类情况如下: 会计实务第一类,普惠政策,一共有3项.分别是副本抄本免税、资金账簿减半、其他账簿免税. 会计实务第二类,小微企业优惠,一共有2项.分别是小微企业借款合同免税,小规模纳税人印花税减征. 会计实务第三类,与公益事业相关的优惠,一共有2项.将财产捐赠给政府、福利单位、学校免税. 会计实务第四类,与三农相关的…
私车公用费用报销标准 如何让私车公用费用报销做到规范合理、税前扣除理由充分呢?具体操作时,建议做到以下几点: 1.明确哪些岗位、哪些员工适用私车公用,企业要有书面备案登记,避免把私车公用的费用报销与发放全员性的交通补贴混同; 2.与适用私车公用的员工签订用车协议,明确权利义务.这点非常重要,可以解答变相发放交通补贴的质疑; 3.私车公用的出车记录企业应专门登记,登记簿记录清楚每次出车的时间、往返地点、公里数,车牌号、所办事由等,并需车主签字确认; 4.协议中要约定清楚费用报销与用车补贴的支付标准与形式,直接费用由员…
盈余公积转增资本需要缴纳哪些税 1、以盈余公积、资本公积、未分配利润等转增资本的,不属于股息、红利分配,因此,股权所有人取得的转增资本股权,不属于利息、股息、红利所得,对于自然人而言,无须交纳个人所得税. 根据国家税务总局《关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》规定:股份制企业用盈余公积金派发红股属于股息、红利性质的分配,对个人取得的红股数额,应作为个人所得征税. 2、根据国家税务总局《关于盈余公积金转增注册资本征收个人所得税问题的批复》,公司将从税后利润中提取的法定公积金和任意公积金转增注册资本,…
