广告费增值税税务处理 答：一是区分新旧规定、把握广告费和业务宣传费扣除标准。新法广告费和业务宣传费扣除标准提高，分类减少。《企业所得税法实施条例》第四十四条规定：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。新法统一了广告费的扣除标准，改变了以前各种类型企业广告费用扣除比例。此外，财税[2009]72号补充规定，(1)对化妆品制造、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费…
处置固定资产税务处理 答：所得税方面 1、以固定资产抵债，适用《企业会计准则第12号——债务重组》， 新准则最大的“亮点”就是债务重组业务交易价格的变化。即债务人以非现金资产低偿债务的过程实际上是两个过程，首先是债务人将非现金资产按公允价值进行处 置，以确定转让收益;再以处置所得(公允价值)偿付债务，同时据此确认债务重组损益。这表明债务重组交易最终以公允价值作为交易价格。 2、以固定资产对外投资，视为一种非货币性资产交换，适用《企业会计准则第7号——非货币性资产交换》，该准则规定，只有采用公允价值计价的情况下才确认…
房地产开发企业"拆一还一"的税务处理 房地产企业“拆一还一”的涉税处理一直是困扰广大财务人员的问题，尤其营改增后相关文件令财务人员眼花缭乱，为此会计实务大全网作为财税人员知识共享平台，针对房地产企业“拆一还一”业务的常见问题进行梳理并做出解答，希望对您有所帮助。 房地产企业的的“拆一还一”业务主要涉及到增值税、土地增值税、企业所得税问题。整体上看无论是那个税种均要视同销售，但计税价格的确定有区别。 但是目前对于增值税的处理总局上没有文件明确，对于土地增值税和企业所得税都有相应的规定。具体税种处理请见下文： 1、增值…
国内来料加工税务处理怎么做 来料加工一般分纯加工和代垫部分辅料的加工，属于增值税征收范围。 在国税交:增值税。 如果是一般纳税人，税率16%。如果是小规模纳税人，税率为3%。 在地税交:城建税、教育费附加、印花税等。 一般对收取的加工费征收增值税，但如果加工的产品属于消费税征收范围，那同时又是消费税的纳税人，负有代扣代缴消费税的义务，其他还有企业所得税，个人所得税，城市维护建设税等地税征收的小税种。 国内来料加工会计处理怎么做 一、收到受托加工的材料时处理按合同价(或不记录实际金额)登记备查簿，借记“受托加工物资―…
生产成本分配表怎么写摘要 1．确定成本计算方法。开展成本计算之前，先要确定采用哪一种成本计算方法。通常所用的方法有品种法、分批法、分步法等。这要根据生产工艺过程和生产组织的特点，同时结合成本管理的要求情况来进行选择。 2．设置有关的成本计算账户。为了计算产品的成本，需要设置一个专门的账户，即"生产成本"账户。其借方汇集为生产产品而发生的各种费用，贷方反映产品完工转出的制造成本。 3．核算费用发生及按用途分类。成本计算的过程是一个费用的汇集和分配(摊)的过程，或者反过来说，费用的核算最终也就是成本的核算。成本计算就是…
地产开发企业应付票据核算方法? 票据质押时无需做账务处理,只需在备查簿中做登记即可,银行重新出具一份银行承兑汇票,会计处理如下: 发生相关的手续费: 解:财务费用 贷:银行存款 使用银行汇票支付货款: 借:原材料固定资产等科目 贷:应付票据 票据到期银行划走保证金: 借:应付票据 贷:其他货币资金--银行汇票存款 银行存款转定期存单作为质押出银行承兑汇票会计分录如何做? 银行承兑汇票会计分录: (1)借:其他货币资金-定期存单 贷:银行存款-**账号 (2)借:应付账款或其他应付款等科目-某单位 贷:应付票据--某…
持有至到期投资账务处理 持有至到期投资应采用实际利率法，按摊余成本计量。实际利率法指按实际利率计算摊余成本及各期利息费用的方法，摊余成本为持有至到期投资初始金额扣除已偿还的本金和加上或减去累计摊销额以及扣除减值损失后的金额。 1.企业取得的持有至到期投资，应按该投资的面值，借记持有至到期投资（成本），按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，贷记“银行存款”等科目，按其差额，借记或贷记持有至到期投资（利息调整）。 2.资产负债表日，持有至到期投资为分期付息、一次还本债券投资的，应按票面利…
未取得专用发票又怎么抵扣 1、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额; 财税2016年36号文附件2规定，一般纳税人发生公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。可以选择适用简易计税。财税2016年36号文附件1注释就清楚了。出租汽车客运服务属于陆路旅客运输服务-道路旅客运输服务下面的项目。 2、取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额： 航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9% 3、取得注明旅客身份信息的铁路车票的…
如何增加税务稽查查补收入 答：稽查查补收入指的是企业所得税缴纳的时候，通过认真的核对，将没有计入应纳税额的收入重新计入应纳税所得额，如果想要增加稽查查补收入，就需要认真做好稽查工作，这样才能够发现企业没有计入应纳税所得额的收入，保证税收的全部入库。 稽查补缴收入所得税处理怎么做 一、接受税务稽查补缴所得税的账务处理如下： 1、当年内被稽查补缴的，计提企业所得税： 借：所得税费用 贷：应交税费-企业所得税 2、补缴以前年度的企业所得税，计提时： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-企业所得税 3、缴纳时： 借：应交税…
出口货物不退税的账务处理 答：分录如下 借：应收帐款等 贷：主营业务收入 贷：应交税金-应交增值税。 与内销一样进行会计处理。 如果已经申报了出口，因为特殊原因不能办理退税的，先将出口转作内销。 红字冲转 借：应收账款 主营业务成本(征税率-退税率)*销售收入 贷：主营业务收入-出口 应交税金：增值税-进项税额转出 借：应收账款 贷：主营业务收入-内销 应交税金：增值税-销项税 同时在出口退税申报系统中以单证不齐红字冲减。 出口退税率为0的货物如何进行税务处理 退税率为0的产品,就是取消退税的产品; 一般情况下是国…
融资租入固定资产安装设备的核算 答：融资租入固定资产核算（举例说明） 企业采用融资租赁方式租入固定资产，由于在租赁期里承租企业实质上获得了该资产所提供的主要经济利益，同时承担了与资产有关的风险。因此承租企业应将融资租入资产作为一项固定资产计价入账，同时确认相应的负债，并且要计提固定资产折旧。 [例1]某企业采用融资租赁方式租入生产设备一台，按照租赁合同的规定双方确定的租赁资产公允价值为2000万元，租赁期限为五年，最低租赁付款额为2400万元。 借：在建工程 2000 未确认融资费用 400 贷：长期应付款——应付…
4s店试驾车出售的会计分录怎么做？ 答：以例题回答这个问题：4S店购进一辆试驾车，车款150000（含税价），交车辆购置税1500，车船税200，保险3500，款已付，两年后将此试驾车出售，售价100000，车辆的净残值5%，按照直线法计提折旧。 试驾车购进时候走固定资产 借：固定资产 150000 管理费用--车辆购置税1500 车船税200 保险3500 贷：银行存款155200 每年折旧数你没有给折旧年限我设为x 两年后售出 借：固定资产清理 150000-X（在没有兼职准备的情况下） 累计折旧 贷：固定资产…
软件企业职工培训费扣除标准 答：（一）切实执行《国务院关于大力推进职业教育改革与发展的决定》（国发[2002]16号）中关于'一般企业按照职工工资总额的1.5%足额提取教育培训经费，从业人员技术要求高、培训任务重、经济效益较好的企业，可按2.5%提取，列入成本开支'的规定，足额提取职工教育培训经费。要保证经费专项用于职工特别是一线职工的教育和培训，严禁挪作他用。 （二）按照国家统计局《关于工资总额组成的规定》（国家统计局1990年第l号令），工资总额由计时工资、计件工资、奖金、津贴和补贴、加班加…
办公室装修款账务处理 装修费用计入固定资产需要达到以下条件之一： 1、达到固定资产原价20%以上 2、以后使固定资产使用年限延长2年以上 3、改变新增了固定资产用途和功能 如不符合以上三个条件之一的，应计入长期待摊费用在租凭期内分摊。如办公室属于公司的固定资产，则装修费应在“长期待摊费用”中核算摊销期限为5年。 如办公室属于公司租赁的，则装修费按租赁期限进行摊销。当装修费用较小时，承租人可一次性记入当期的费用；当费用额较大可计入待摊费用，再分期摊销，不过摊销期不能超过一年，也可以视金额大小在租赁期内平均分摊。具体可…
