同一控制下企业股权划转印花税 印花税根据不同征税项目,分别实行从价计征和从量计征两种征收方式. 从价计税情况下计税依据的确定; 从量计税情况下计税依据的确定,实行从量计税的其度他营业账簿和权知利、许可证照,以计税数量为计税依据. 印花税以应纳税凭证所记道载的金额、费用、收入额和凭证的件数为计税依据,按照适用税率或者税额标准内计算应纳税额. 印花税应纳税额计算公式: 应纳数额=应纳税凭证记载的金额(费用、收入额)×适用税率;容 应纳税额=应纳税凭证的件数×适用税额标准. 同一控制下股权转让涉及什么税? 净资产低于注册…
建筑业预收款纳税义务发生时间 最新规定,预收账款已不作为建筑业的纳税依据,建筑行业增值税纳税依据一般以进度结算为准,根据结算开票纳税. 纳税人收到预收款时在建筑服务发生地预缴增值税,一般计税方法的项目的预征率为2%,简易计税方法的项目预征率为3%. 具体的纳税义务发生时间如下: 1.先开具发票的,为开具发票的当天. 2.有书面合同约定付款日期的,以书面合同确定的日期当天. 3.未签订书面合同或者书面合同未约定付款日期的,为建筑服务完工的当天. 4.对于发包方扣押的质保金等,如果未开具发票,纳税义务发生时间为以建筑企…
固定资产的折旧方法如何理解? 直线法是指按照使用年限或完成的工作量平均计提折旧的方法，主要包括年限平均法和工作量法。 1、年限平均法。年限平均法是根据固定资产的原始价值扣除预计残值，按预计使用年限平均计提折旧的一种方法。 2、工作量法。工作量法是假定固定资产的服务潜力会随着使用程度而减退。 3、不同的固定资产，其工作量有不同的表现形式。 4、加速法：来源：考试大加速法指固定资产毎期计提的折旧费用，在使用早期提得多，后期则提得少,从而相对加快了折旧的速度，主要包括年数总和法和双倍余额递减法。 案例： 大猫公司有抬20…
计入其他综合收益的结转怎么做分录? 1.可供出售金融资产公允价值的变动 可供出售金融资产公允价值变动形成的利得,除减值损失和外币货币性金融资产形成的汇兑差额外 借:可供出售金融资产--公允价值变动 贷:其他综合收益 或作相反的会计分录. 2.可供出售外币非货币性项目的汇兑差额 对于发生的汇兑损失 借:其他综合收益 贷:可供出售金融资产 对于发生的汇兑收益,作相反会计分录. 其他综合收益核算的内容 ①可供出售金融资产公允价值变动形成的利得和损失; ②可供出售外币非货币性项目的汇兑差额形成的利得和损失; ③持有至到期投…
红字进项发票申报表如何填写? 开具红字发票后一般要开对应正确的蓝字发票，一正一负抵消了，不用管，其它的正常报，附表不体现，主表也就没有。发票量大的企业经常有红字发票，注意了。 负数发票不必单独申报，在申报时，只需按抵减本月销项正数后的余额填列即可。 是的，没错。其实你每月在防伪税控开票机上打印出的五张报表中，已经反映了本期开具负数发票的情况，所以你在填写申报表时就需要在单独列示，直接按实际销项税额填写。 在哪填开《开具红字增值税专用发票信息表》? 1、对于使用税控发票开票软件的纳税人，点击“发票管理/红字发票信息表…
交以前年度的所得税罚息怎么做? 答:根据《企业所得税法》(主席令第63号)第十条的规定,罚金、罚款和被没收财物的损失,在计算应纳税所得额时,不得扣除.根据《国家税务总局 关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)〉的公告》(国家税务总局公告2014年第63号)《A105000〈纳税调整项目明细表〉填报说明》的规定,第19行"(七)罚金、罚款和被没收财物的损失":第1列"账载金额"填报纳税人会计核算计入当期损益的罚金、罚款和被罚没财物的损失,不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银…
公司的报损成本怎么做会计分录? 发现时, 借:待处理财产损益 贷:库存商品 报批后, 借:营业外支出、其他应收款等(视情况而定,如个人失职等造成损失,则计入其他应收款) 贷:待处理财产损益 库房商品报损等怎么做账? 这要看实际情况,一般有这几种情况: 1如果是合理损耗可以经单位领导批准作管理费用处理2如果是库管人员的责任作其他应收款处理3如果是自然灾害造成的作营业外支出处理,或有保险公司赔偿的做其他应收款处理.都是用"待处理财产损溢" 1、如果是已经完工入库的产品 借:管理费用 贷:库存商品 残料 借:原材料 贷:…
进出口已审报退税怎么写会计分录? 销售收入: 借:银行存款、应收账款或预收账款--XXX 贷:主营业务收入--出口销售 结转成本: 借:主营业务成本--出口销售 贷:库存商品--XXX 不可退税部分转成本: 借:主营业务成本--出口销售 贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出) 出口退税: 借:其他应收款-出口退税或应收出口退税 贷:应交税金-应交增值税(出口退税) 出口退税如何做会计分录? (1)货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)做如下会计处理: 借:应收账款(或银行存款等) 贷:主营业务收入(…
教师个人所得税计算有哪些公式? 答：工资、薪金所得适用计算方法: 1、工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得 -"五险一金"-扣除数)×适用税率-速算扣除数 2、个税免征额是3500,使用超额累进税率的计算方法如下: 缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数 实发工资=应发工资-四金-缴税. 全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500 扣除标准:个税按3500元/月的起征标准算 3、如果某人的工资收入为5000元,他应纳个人所得税为:(5000-3500)×3%-0=45(元). 教师工资个人所得税收怎…
缴纳企业所得税准扣除的税金怎么写分录? 借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款 一般情况下,按季度申报企业所得税的,在每季度末计提所得税费用,下月初申报期内交纳,计提时, 借:所得税费用 贷:应交税费--应交所得税 同时将所得税费用结转至本年利润,所得税费用科目无余额, 借:本年利润 贷:所得税费用 季度交企业所得税怎么做分录? 1、计提时: 借:所得税费用 贷:应交税费-企业所得税 2、缴纳时: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款 3、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的…
集团下拨资金应该怎么做账? 上级单位给下级企业拨款根据拨款用途入账 1、如果是专项资金 借:银行存款 贷:专项应付款 2、如果是核销费用 借:银行存款 贷:管理费用 3、如果是补充流动资金 借:银行存款 贷:资本公积-拨款转入 4、是用于弥补亏损 借:银行存款 贷:利润分配-其他转入 分公司收到总公司拨款怎么做账务处理? ①收到公司备用金时:借:现金---备用金贷:其他应付款---总公司 ②支付费用时借:相关费用贷:现金---备用金 ③月末寄费用到总公司:借:其他应付款--总公司贷:相关费用 如果不是所有的费用都要…
坏账确认递延所得税资产分录如何写? 资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产，借记本科目，贷记“所得税费用——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目。 本期应确认的递延所得税资产大于其账面余额的，应按其差额确认;本期应确认的递延所得税资产小于其账面余额的差额，做相反的会计分录。 非同一控制下企业合并中取得资产、负债的入账价值与其计税基础不同形成可抵扣暂时性差异的，应于购买日根据所得税准则确认递延所得税资产，同时调整商誉，借记本科目，贷记“商誉”科目。 案例： 坏账准备比年初减少，年末怎…
缴纳所得税凭证怎么做账? 预缴企业所得税会计分录 1、按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金 -- 应交企业所得税 2、缴纳季度所得税时: 借:应交税金 -- 应交企业所得税 贷:银行存款 交纳企业所得税分录怎么做? 交纳企业所得税分录: 借:应交税费--应交所得税 贷:银行存款 一般情况下,按季度申报企业所得税的,在每季度末计提所得税费用,下月初申报期内交纳,计提时, 借:所得税费用 贷:应交税费--应交所得税 同时将所得税费用结转至本年利润,所得税费用科目无余额, 借:本年利润 贷:所得税费用…
发票红字冲销会计分录怎么写？ 答：红冲发票，就是冲减原销项，然后开具正确的发票重新入账，跨月的就需要开红字发票了。 红冲就是以前做了一张错误的凭证，就用红字做一张和蓝字一模一样的红字凭证，就可以把原凭证冲了，然后再重新再做一张正确的凭证就可以了。 如果是本年度：红字冲销原会计凭证分录： 借：原材料等科目 （红字） 应交税费--应交增值税（进项税额）（红字） 贷：现金/银行存款/应付账款（红字） 因红字冲回进项，自然会产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税，贷方记未交增值税或增值税检查调整科目，实际是单纯进行了…
未抵扣的发票冲红怎么做账 没有抵扣的视为放弃抵扣，不能开红字，无法补救。 没有认证的发票可以发票开错为由申请开红字发票。操作如下： 购方写个发票开错而拒收的说明(随便写什么地方开错)，销方在开票系统的开具红字发票申请单里打印申请单，选销方申请--因开票有误对方拒收，然后带上说明和申请单去主管国税机关开开具红字发票通知单，凭通知单回去开红字票。 未抵扣的发票怎么开红字 首先发票上购货方出具的发票拒收证明，必须改该单位的公章; 其次需要提供需要被红冲发票的原件，联次要齐全; 开票系统中填制红字发票申请表;一式2份，打印…
