发票过期进项税不能抵扣计入当年损益吗？ 取得的增值税专用发票,已经超过360天了进项税额就不能抵扣了,但是这张发票并没有作废,其价税合计全部计入采购成本。 不抵扣的进项税怎么处理？ 第一种情况是，购进时就可以确定不能抵扣的，可索要普通发票，按照普通 发票上注明的金额计入有关成本费用，如果取得的是专用发票，则需要价税合计，计入有关的成本费用中。 第二种情况是，购进抵扣之后发生不能抵扣的情形，需要作进项税转出： 借：管理费用 在建工程 原材料等科目 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 发票过期进项税不能抵扣之后…
进项少企业如何合理避税 进项发票通常是指增值税专用发票，具有抵扣税金的功能。作为一般纳税人企业，没有进项发票，税负相应的会增加。 一般纳税人进项少、进销差价合理避税方式的方法： 1、设立新的机构减少纳税 税收优惠条件，是企业一设立就可享受的税收优惠政策，比如得到政府支持的工业园，就是入驻即享受增值税和企业所得税地方留存的30%—50%，个人所得税通过个人独资企业或者合伙企业核定征收，核定后税率0.5%-3.1%。 创造条件去适应法律的规定，才能达到减轻纳税的目的。其中设立新的机构是一种比较常用的方式。 2、从采购方…
股权买卖的价格怎么确定？ 答：在法律实践中，普通股权的转让价格通常由以下几种方式确定： (1)当事人自由协商确定，即股权转让时，股权转让价款由转让方与受让方自由协商确定，可称为“协商价法”。 (2)以公司工商注册登记的股东出资额为股权转让价格.可称为“出资额法”。 (3)以公司净资产额为标准确定股权转让价格，可称为“净资产价法”。 (4)以审计、评估的价格作为依据计算股权转让价格，可称为“评估价法”。 (5)以拍卖价、变卖价为股权转让价格。 股权转让价格不能随意制定 依据我国《合同法》的相关规定，恶意串通约定股权转…
二手车销售发票可以抵扣进项税 答：二手车销售发票可以抵扣进项税，特别是二手车销售的时候现在已经可以开增值税专用发票，开出的增值税专用发票可以按照规定进行抵扣。现在的二手车市场也是增值税的纳税大户。 二手车销售发票纳入增值税发票管理新系统 2018年12月25日讯 记者蔡岩红 国家税务总局近日发布公告，明确了增值税发票管理若干事项。2018年4月1日起，二手车销售发票纳入增值税发票管理新系统。单位和个人可以登录全国增值税发票查验平台，查验通过增值税发票管理新系统开具的二手车销售统一发票信息真伪。 公告扩大了增值税小规…
对自用房屋装修可以抵扣进项税额吗 一、房屋装修费进项税不可以抵扣。房屋装修费属于非增值税应税行为。故不得抵扣进项税额。但是如果装修费用超过固定资产原值的百分之五十可以抵扣。 二、根据财税[2004]156号文件规定，纳税人取得固定资产后，支付了相关费用并取得了相关抵扣凭证，但这部分进项税额并不能全部抵扣当期的销项税额，所以，我们先将此部分进项税额记入“待抵扣税额——待抵扣增值税（增值税转型）”，然后按有关规定，再转入“应交税费——应交增值税（固定资产进项税额）”的借方，抵扣当期的销项税额。 纳税人购进的已作进项抵扣…
房地产进项税何时抵扣确认收入 答：房地产企业销售自行开发的房地产项目，收到预收款时应当预交增值税，按照3%的预征率预缴增值税。在预交增值税的同时，按照预交的增值税相应缴纳城建税及教育费附加。 如果一般纳税人的房地产企业取得进项税额，应当在纳税义务发生时间，以当期销售额和11%的适用税率计算当期销项税额，扣除进项税额后，再抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税。 房地产企业不能抵扣进项税额的事项 （1）购进服务、无形资产、不动产用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。 （2）非正常损失的购进…
房地产开发企业增值税怎么抵扣 答：房产开发企业进项税如何抵扣? 一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以《建筑工程施工许可证》注明的"建设规模"为依据进行划分.如期间费用涉及进项税额无法划分也按照本办法进行税务处理. 不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(简易计税、免税房地产项目建设规模÷房地产项目总建设规模) 其中"房地产项目总建设规模"应按照营改增后选择适用简易计税、免税房地产项目剩余建设规模与按照一般计税…
房产出租收入能抵扣房产税吗 答：房屋租赁收入计征营业税。按现行规定，增值税一般纳税人取得的计征营业税的发票可以计提进项税额的只有运输业发票。所以，房屋租赁发票不可以做增值税进项抵扣。 出租房屋的房产税计算方法 1、房产税的税率按照规定，房产税采用比例税率、从价计征。实行从价计征的，税率为1．2％；从租计征的税率为12％。 2、房产税的计税依据房产税的计税依据有两种：房产的计税余值和房产租金收入。 房产的计税余值按税法规定，对于企业自用房产，应以房产的计税余值为计税依据。所谓房产的计税余值，是指房产原值一次减除10％…
为境外企业代扣代缴增值税可以抵扣吗？ 根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号），第二十五条第（四）项规定，从境外单位或者个人购进服务、无形资产或者不动产，税务机关或者扣缴义务人取得的解缴税款的完税凭证上注明的增值进项税额准予从销项税额中抵扣。 对境外支付佣金代扣代缴的增值税会计分录怎么做？ (1) 借：管理费用 贷：应付账款(境外公司非居民企业) (2)借：应付账款(境外公司非居民企业) 贷：应交税费-应交增值税银行存款 (3)支付税款时: 借：应交税金-应交增值税…
利息支出属于成本和可以抵扣吗？ 需要经过较长时间生产的产品，其专为生产该产品而发生的利息支出符合规定条件可入产品成本。 利息支出是不可以抵扣的。 贷款的利息支出，不能开具增值税专票，而且利息支出本身就是属于增值税不可抵扣项目。 企业发生的借款利息需提供哪些凭证能税前扣除？ 企业向金融机构支付借款利息应以发票作为税前扣除凭证，金融机构利息结算单也暂可作为税前扣除凭证。企业向金融机构支付的手续费支出应以发票作为税前扣除凭证。 很明确银行贷款利息要税前扣除必须取得增值税发票！在企业实际业务中，税务机关对于企业支付的，属于…
房地产开发企业土地增值税加计扣除 答：一、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第138号）第六条规定： “ 计算增值额的扣除项目： （一）取得土地使用权所支付的金额； （二）开发土地的成本、费用； （三）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格； （四）与转让房地产有关的税金； （五）财政部规定的其他扣除项目。” 二、根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》（财法字〔1995〕6号）第七条规定：“条例第六条所列的计算增值额的扣除项目，具体为： （一）取得土地使用权所支付的金额，…
已认证的增值税进项发票当月未抵扣怎么处理？ 应在开具之日起360日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。 根据《国家税务总局关于未按期申报抵扣增值税扣税凭证有关问题的公告》（国家税务总局公告2011年第78号）的规定： 增值税一般纳税人取得的增值税专用发票已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣； 属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额； 因未收到发票当月申报增值税时未抵扣进项，以后可以抵扣吗？ 《国…
借款单属于外来凭证吗 答：借款单不属于外来凭证，属于自制原始凭证，也属于一次性凭证。现在企业在借款的时候都会制作借款单，借款单是单位内部使用的一种凭证，比如差旅费借款单等，都是属于一笔业务的凭证，只能是使用一次。 所有外来凭证都属于一次凭证吗？ 所有外来凭证都属于一次凭证。 外来原始凭证，简称外来凭证，是指在经济业务发生或完成时从其他单位或个人直接取得的原始凭证或是能证明物品来路的最初证明。外来原始凭证都是一次凭证。 外来原始凭证一般由税务局等部门统一印制，或经税务部门批准由经济单位印制，在填制时加盖出据凭证单位公…
劳务报酬所得怎样缴税？ 答：新个税对劳务报酬所得的相关规定： 从2019年1月1日起，个人劳务报酬所得需要按以下方式缴纳个人所得税： 1．劳务报酬所得减除百分之二十后，其余额作为应纳税所得额； 2．居民个人劳务报酬所得，将与工资薪金所得、稿酬所得以及特许权使用费所得合并为综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后，其余额作为应纳税所得额； 3．非居民个人劳务报酬所得，以每次收入额为应纳税所得额，按月换算后以综合所得税率表计算应纳税额； 4．劳务报酬属于外部劳务服务…
