社保计提及缴纳错账更正如何做分录 缴纳时: 借:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分) 其他应收款---社会保险费(个人部分) 贷:银行存款 计提时 借:管理费用--社会保险费(单位部分) 贷:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分) 个人社保费要不要计提? 个人社保费是不需要计提的. 社保费个人部分不用计提,可以直接列支.相关会计分录如下: 借:管理费用--工资及劳动保险(如果有个人代扣代缴,同时借:其他应专收款--代扣社保金) 贷:银行存款 但按制度工资要求预提: 借:管理费用--工资 贷:应付工资 开工资时扣回: …
委托加工和受托加工的分录如何做 1.收到受托加工材料物资时: 可不作会计处理,但对收到的受托加工物资要在备查簿中进行登记,记录其收到、投入加工等材料增减. 2.将受托的材料发到生产车间加工后,将人工、辅助材料等记: 借:生产成本 贷:制造费用等 3.加工完成入库时,结转本批加工成本 借:库存商品-受托加工产品 贷:生产成本 4.将加工完成的产品交付,并开出发票时: 借:应收账款 贷:主营业务收入或其他业务收入 应交税金--应交增值税(销项税额) 应交税金--应交消费税(如果涉及消费税的,要代扣代缴消费税) 5.在备…
车船购置税会计分录如何编,报表如何列报? 一般来说企业缴纳的车辆购置税应作为购置车辆的成本.会计在进行核算时,企业实际缴纳的车辆购置税,可做以下会计分录: 因此,购买车辆缴纳的车辆购置税应当计入固定资产成本. 借:固定资产 贷:应交税费-应交车辆购置税 上交时 借:应交税费-应交车辆购置税 贷:银行存款 已经缴纳车购税的车辆,因质量问题需将该车辆退回车辆生产厂家的,可凭生产厂家的退车证明办理退税;退税时必须交回该车车购税原始完税凭证;不能交回该车原始完税凭证的,不予退税.已经缴纳车购税的车辆,因质量问题需由车辆生产…
待报解预算收入如何做会计分录? 当月的: 借:银行存款 贷:营业外收入-政府补助-增值税退税; 增值税退税的账务处理: 一、收到当年的退税, 借:银行存款 贷:营业外收入-政府补助-增值税退税; 二、收到以前年度的退税, 借:银行存款, 贷:以前年度损益调整. 应交税费 企业必须按照国家规定履行纳税义务,对其经营所得依法缴纳的各种税费.这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提,在尚未缴纳之前暂时留在企业,形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费).企业应通过"应交税费"科目,总括反映各种税费的缴纳情况,并…
合并报表无偿划拨单位怎么做分录 当企业按照有关规定并报经有关部门批准收到无偿调入的固定资产 借:固定资产 贷:资本公积--无偿调入固定资产 银行存款 当企业按照有关规定并报经有关部门批准无偿调出固定资产 (1)借:固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷:固定资产 (2)若无偿调出时发生清理费的,应 借:资本公积--无偿调出固定资产 贷:固定资产清理 国有资产是法律上确定为国家所有并能为国家提供经济和社会效益的各种经济资源的总和.就是属于国家所有的一切财产和财产权利的总称.国家属于历史范畴,因而国有资产也是随着…
每月的社保费处理分录怎么做 1、缴纳时: 借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 贷:银行存款/现金 2、计提时: 借:管理费用--社会保险费(单位部分) 贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 3、发放工资时: 借:应付职工薪酬--工(应发数) 贷:其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)银行存款/现金(实发数) 减免的社保费怎么做账务处理? 如果是直接减免的社保费没有缴纳的话,冲销原计提的分录.社会保险的主要项目包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生…
申报退税该怎么做调整分录 看你是否开了发票,如果开了发票?,就不用处理也不用申请退税,如果没开发票,做相反分录处理就行,或者直接冲红. 如果在本年度退回的情况: 收到退税款 借:银行存款 贷:所得税费用 结转所得税 借:所得税费用 贷:本年利润 如果在下年度退回的情况: 借:银行存款 贷:应交税费--应交所得税 借:应交税费--应交所得税 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 政策退税的处理: 按"政府补助"处理即可 借:银行存款 贷:营业外收入…
或有资产会计分录如何编制 分析经济业务涉及的是资产、负债、所有者权益还是收入、费用(成本)、利润,确认会计科目,记账方向(借或贷),确定记入哪个(或哪些)账户的借方、哪个(或哪些)账户的贷方,确定应借应贷账户是否正确,借贷方金额是否相等. 格式和要求: 1、先借后贷;借和贷要分行写,并且文字和金额的数字都应该错开,在一借多贷或一贷多借的情况下,要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐. 2、贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右. 3、会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录…
未进账发票红冲后的会计分录怎么做 发票可以先按暂时按正常票做账:借应收账款贷主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额等到发票冲红,开了红字发票,再冲回上月的分录:借主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额贷应收账款因为上月已开,就要征收增值税的,无法补救的了,只能等到这个月开了红字发票冲回,等抄报税后销项税额会自动减掉这张发票的销项税额的,相当于先征后减,实质不影响当年的税款总额. 红冲发票要怎么操作? 对普通发票红冲,我们需要打开开票软件,进入发票填开界面,点击红字发票的模块,把需要红冲的发票信息输入一遍,点…
去年社保分录做错跨年如何调整? 以前年度损益调整科目,用于调整已经跨年的收入、成本、费用等损益类科目对利润的重大影响!使其不至于影响到本年度利润总额. 以前年度损益调整科目在《企业会计准则》里有.但是《小企业会计准则》设置"以前年度损益调整"科目,因为小企业会计准则做法一般调整到当期损益,影响也不够重大,但有需要时,还是可以自己设一个. 1. 计提的时候 借:费用, 贷:应付职工薪酬, 支付时应 借:应付职工薪酬 贷:银行存款 2.去年12月的社保忘记计提了,今年应 借:以前年度损益调整 贷:应付职工薪酬 跨年度会…
其他应付款怎么写分录 其他应付款会计分录 收到应付的客户存入保证金(押金): 借:银行存款 贷:其他应付款 应付租入包装物的租金和应付经营租入固定资产的租金通常处理如下: 借:管理费用(一般情况) 贷:其他应付款 支付其他应付款会计分录是什么? 支付其他应付款会计分录 借:其他应付款 贷:银行存款 应付票据(开出商业汇票抵付) 其他应付款是指与物流企业的主营业务没有直接关系的应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租人固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金、职工未按期领取的工资等. 其他应付款怎么写分录?…
个人独资企业做会计分录 第一种做法: 计提: 借:所得税费用 贷:应交税费-应交个人所得税 借:应交税费-应交个人所得税 贷:银行存款 第二种做法: 计提: 借:管理费用/个人所得税 贷:应交税费/个人所得税 支付,缴纳税金: 借:应交税费/个人所得税 贷:银行存款、库存现金 个人独资企业利润分红要交个人所得税吗? 不需要交个人所得税; 个人独资企业,年底利润分红,不用缴纳和分配个人所得税,因为分配的是税后净利润. 根据相关规定: 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资…
代发失业保险怎么做分录 计入其他应付款,支付给相应员工时冲其他应付款.其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项. 其主要内容包括应收的各种赔款、罚款,如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金; 应向职工收取的各种垫付款项,如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;备用金(向企业各职能科室、车间、个人周转使用等拨出的备用金)[1];存出保证金(…
调整分录计入分类账吗 1、因此,结清收入和费用账户也要求作日记账分录并将这些日记账分录过入分类账账户. 2、一般的做法是先把调整分录记入日记帐,然后才过入分类账. 3、结账包括将结账分录记入日记账和将结账分录过账两个过程. 4、此类未记录的收入在会计期末要作调整分录加以记录. 会计分录错误后应该怎么调整? 调整会计分录是要在原来的那张凭证后附上单据、发票、合同的,如果原来那张凭证后面已附,只是会计科目用错了,则可以不再附附件,在摘要里注明调整哪一期哪一号凭证即可. 凭证打印出来后,在凭证上标注:附件见X年X月X日x…
单位购车贷款分录如何做 1、首先贷款时,公司银行存款增多,短期或长期借款也同时增多.这时需要做的会计分录是: 借:银行存款 贷:短期借款 2、购买车时,车作为公司资产算作固定资产,这时会计应做的会计分录是: 借:固定资产 贷:银行存款 3、在这贷款期间所支付的利息我们可以记入财务费用里面.这时也应做好分计分录: 借:财务费用 贷:应付利息 4、公司车贷还完后,会计人员还要做一个会计分录,这样从贷款到还款结束的整个过程就算处理完成: 借:短期借款 贷:银行存款 短期借款的核算怎么做? 1、取得借款的核算,贷款计息. …
