社保计提及缴纳错账更正如何做分录 缴纳时: 借:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分) 其他应收款---社会保险费(个人部分) 贷:银行存款 计提时 借:管理费用--社会保险费(单位部分) 贷:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分) 个人社保费要不要计提? 个人社保费是不需要计提的. 社保费个人部分不用计提,可以直接列支.相关会计分录如下: 借:管理费用--工资及劳动保险(如果有个人代扣代缴,同时借:其他应专收款--代扣社保金) 贷:银行存款 但按制度工资要求预提: 借:管理费用--工资 贷:应付工资 开工资时扣回: …