法人自个看病的发票能入账吗 不能.发票抬头不是公司的全称不符合规定,不得作为税前扣除凭据. 根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)"第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除". 根据《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》(国税发〔2008〕88号)规定:"不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据." 员工看病费用能入账吗 一、如果参加社会保险了,职工报销医药费可以到社保中心报销. 1、单位支付的住院费用. 借…
发票记账联是不是要盖发票专用章 根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第25号)第二十八条规定,单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章. 因此,发票存根联、记账联不需加盖发票专用章. 记账联丢失怎么办? 法律上没有对记账联丢失进行规定,实务中,发票开出后尚未寄出的,开票单位可将发票的复印联复印,作为记账凭证;若已寄出,则应重新打印税盘中的记账联,作为记账凭证. 纳税人丢失已开具增值税专用…
购买充值卡,企业应该开哪个项目发票? 售卡方销售预付卡时不缴纳增值税,不得向购卡人开具增值税专用发票,可开具增值税普通发票,并对开具项目进行详细规范. 企业购进超市购物卡,只能取得增值税普通发票.《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》规定,单用途卡发卡企业或者售卡企业(以下统称售卡方)销售单用途卡,不缴纳增值税. 售卡方应按规定向购卡人开具增值税普通发票,不得开具增值税专用发票.持卡人使用单用途卡购买货物或服务时,货物或者服务的销售方应按照现行规定缴纳增值税,且不得向持卡人开具增值税发票.因此,企业在购买…
代建的发票开具及账务处理如何做? 代建工程同时符合以下条件的,可就收取的代建手续费按"服务业-代理业"征收增值税,如不同时符合下述条件,受托方按"销售不动产"征收增值税. 1、由委托方自行立项; 2、不发生土地使用权或产权转移; 3、受托方不垫付资金,单独收取代建手续费(或管理费); 4、事先与委托方订有委托代建合同. 5、施工企业将建筑业发票全额开具给委托建房单位. 开发企业发生的各项代建工程支出和对代建工程分配的开发间接费用,应记入"开发成本--代建工程开发成本"账户的借方和"银行存款"、"应付账款--应付工程…
房企成本结转时有部分还没收到发票,先预提成本如何入账 在没有收到发票时,预付账款是不能结转成本的,可以按照工程进度(或合同约定)预提开发成本. 预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项.预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等.对购货企业来说,预付账款是一项流动资产.施工企业的预收账款主要包括预收工程款、预收备料款等. 运费发票没到,可不可以先预提? 正常情况下如果非必要的不可以将运费在发票没有到之前预提的,但是凡事都有例外,如果涉及金额大且…
取得发票与实际业务不符怎么办 企业开具的发票应该与实际业务相一致,如果不一致的,属于虚开发票的行为,对于这样的发票,应该退回重开.任何单位和个人不得有下列虚开发票行为: 1、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票; 2、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票; 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票. 什么是虚开增值税发票? 根据《中华人民共和国发票管理办法》可知,虚开增值税发票具体指以下情况: 1、为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票; 2、让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;…
发票税率开错且已抵扣怎么办 纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字增值税专用发票的,按以下方法处理: (一)购买方取得增值税专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字增值税专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.购买方取…
厂房租金，没有收到发票如何做分摊分录？ 需要取得发票才可以摊销的，付款没有发票，挂账预付账款。 付款时: 借：预付帐款(应收帐款) 贷：银行存款等科目 收到发票: 借：待摊费用 贷：预付帐款(应收帐款) 摊销： 借：管理费用/营业费用-房租 贷:待摊费用 “预付账款”账户用于核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。在“预付账款”账户下，应按供应单位设置明细账。 预付账款是企业因购货和接受劳务，按照合同规定预付给供应单位的款项；其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。 预付账款是企业因购货和接受劳务，按照合…
不开发票就不用交税了吗? 1、企业发生了经营业务,销售了产品或者提供了劳务,即便没有开具发票,也要按未开票收入纳税. 2、有收入,对方不要发票,需要申报交税,在凭证摘要里注明一下"本月无票收入",分录与开票收入分录做法一样. 在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的.因此,中国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法. 即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销售税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因…
销售方开来的负数发票怎么做会计分录 负数发票即税务管理系统中的红字发票,因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因,需要更换正确发票或退回发票,但发票不符合退回作废条件的,需要开具红字发票,冲销原蓝字发票,重新开具正确发票. 如果重开的发票内容、抬头、金额、税款等都与红票一致,可以将红票和新开的发票都粘贴在原记账凭证后面,凭证空白处注明是"更换发票,原发票作废",不用再重新入一遍账了. 借:主营业务收入 应交税费-应交增值税(营业税) 贷:应收账款(库存现金或者银行存款) 当月开负数后重开的话,只要一借一贷应收…
金银首饰以旧换新发票数量如何开 金银首饰以旧换新,商家应该讲差额的钱开具发票给消费者,商家不愿意开可以不参加以旧换新或者投诉给税务局等维护消费者的权利.财税字(1996)74号文明确:对金银首饰以旧换新业务,可以按销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税.只有金银的以旧换新业务才可以按照差额确认收入,按照新黄金的销售扣除回购的旧货价格后的余额开具增值税发票. 1、开的票肯定是你的差额的数值 2、一般的店家会将你的旧料的克数和新饰品的克数分别列出,多出来的克数按市场价算,另外你的旧料有折旧费,一般是15-20左…
先收到发票,但固定资产还未收到,怎么处理 1、预付部分货款时: 借:预付帐款--××公司;贷:银行存款 2、发票已到,货物未到时(根据发票): 借:在途物资(计划成本核算用材料采购) 应交税费--应交增值税(进项税额) 贷:预禒帐款--××公司 3、收到货物时: 借:原材料;贷:在途物资(计划成本核算用材料采购) 4、补付余款时: 借:预付帐款--××公司;贷:银行存款 公司采购中收到货物,未取得发票,财务要如何处理? 一、已收货、已付款的情况下未取得发票. 这种情况直接按照正常采购的流程处理,至于之后能否取得发票…
贷款利息银行不开发票如何处理 企业向金融机构支付借款利息应以发票作为税前扣除凭证,金融机构利息结算单也暂可作为税前扣除凭证.企业向金融机构支付的手续费支出应以发票作为税前扣除凭证. 【政策依据】《中国共和国发票管理办法》第十九条规定销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票. 《中国共和国发票管理办法》第二十条所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票.取…
未进账发票红冲后的会计分录怎么做 发票可以先按暂时按正常票做账:借应收账款贷主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额等到发票冲红,开了红字发票,再冲回上月的分录:借主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税额贷应收账款因为上月已开,就要征收增值税的,无法补救的了,只能等到这个月开了红字发票冲回,等抄报税后销项税额会自动减掉这张发票的销项税额的,相当于先征后减,实质不影响当年的税款总额. 红冲发票要怎么操作? 对普通发票红冲,我们需要打开开票软件,进入发票填开界面,点击红字发票的模块,把需要红冲的发票信息输入一遍,点…
发票金额比实付金额少如何处理? 发票金额比实际付款金额少的话会计处理有以下几个方面: 1、以实际发票金额入账,差额部分挂往来科目,等补发票回来以后再冲减,如购货会计分录如下: 借:库存商品 预付账款 贷:银行存款 2、如果补不回发票,那么差额也没有办法处理,只能挂往来暂时不处理,以后再作为坏账准备进行处理. 开票金额与实际不符有影响吗? 有一定的风险.开发票金额与实际到账金额不一致时,按实际业务确认入账. 企业发生销售,开具发票,发票金额为收款金额,应借记应收账款.收取款项时贷记应收账款. 业务有多样性,所以常常会…
