小规模纳税人开普票时如何做账 收到增值税普通发票,小规模和一般纳税人都不能做进项税额抵扣.增值税一般纳税人取得普票,因为不是专票,就不能抵扣;小规模纳税人本身就不可以抵扣增值税进项税额.所以,小规模和一般纳税人收到增值税普通发票,只能把进项税额资本化. 企业收据是否能入账? 收据是否能入账,要具体分析: 收据可以分为内部收据和外部收据.外部收据又分为税务部门监制、财政部门监制、部队收据三种. (1)内部收据是单位内部的自制凭据,用于单位内部发生的业务,如材料内部调拨、收取员工押金、退还多余出差借款等,这时的内部自制…
小规模纳税人前期账务杂乱,升为一般纳税人之后怎么处理 1.落实有哪些客户,货物已发出还没有开具发票,此类客户需要立刻将发票开出; 2.落实有哪些客户,货物基本确认可以发出但还没有发出,企业应立刻跟此类客户沟通,提前确认收入,开具发票; 3.盘点一下库存,没用的或者不太有用的,便宜处理吧,特别是账面数据,尽量清零; 4.联系上游客户,看看有没有尚未执行完的合同,跟客户沟通,未执行完部分,重新商定合同价格以及合同发票税率; 5.如果,实在是企业转为一般纳税人后,税负过高,而客户对发票类型又没有要求,那么跟客户沟通,设立…
小规模纳税人劳务派遣公司按差额纳税税率是多少 一般纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照一般计税方法依6%的税率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税.小规模纳税人提供劳务派遣服务,可以全额按照简易计税方法依3%的征收率计税,也可以差额按照简易计税方法依5%的征收率计税.1.开具普通发票,销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具普票即可,普通发票不适用差额开票功能.2.如果购买方需要的是专用发票,有三种方式:?一是销售方直接按照6%的税率或者3%的征收率全额开具或代开专票;二是销售方通过开票系统中…
个体工商户跟小规模纳税人有何区别? 小规模纳税人和个体工商户的区别如下: 个体工商户: 一、个体户不需要注册资本、只需要投资额,不需要会计每月报税 二、个体户每月需要工商管理费及国、地税定额税(按区域工商局收费) 三、个体户企业企业只能为:XXXXX贸易商行、XXXXX经营部.... 四、个体户(经营者)不能变更五、需要流动人口婚育证(本地人则不需要),一寸照片两张六、所在地的房产权 小规模纳税人: 一、有注册资金和办公场所限制. 二、股东最低需要两人以上. 三、需要会计每月申报税率(无营业额只需零申报) 四、不城…
小规模纳税人代销商品怎么处理 收到商品时: 借:受托代销商品 贷:受托代销商品款 实际销售时: 借:银行存款 贷:受托代销商品 应交税费-应交增值税 交付给A企业代销清单及货款并收到进货发票时: 借:受托代销商品款-A企业 贷:银行存款 其他业务收入 受托代销商品属于存货吗 受托代销商品不属于存货.受托代销商品指的是接受对方企业委托代其进行销售的商品,受托方实际上并没有取得商品所有权上的主要风险和报酬.而企业的资产指的是由企业过去的交易或事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源.受托代销商品…
小规模增值税纳税人如何变更为一般纳税人 主要的条件有两个: 1、帐薄设置健全,核算准确, 2、年应税收入工业企业达到50万,商业企业达到80万, 至于注册资金各地要求不一,有的地方要求达到50万,这个应该好办到, 达到以上条件,即可申请转为一般纳税人. 小规模纳税人财务报表怎么填写? 一、小规模纳税人征收率是多少? 1、小规模纳税人增值税征收率为3%,财政部和国家税务总局另有规定的除外. 2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%的征收率征收增值税. 3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率…
小规模主营业务收入怎么入账 小规模纳税人收入会计分录,具体如下: 借:库存现金/银行存款、应收账款), 贷:主营业务收入, 应交税费-应交增值税. 同时,结转销售成本,其会计分录为: 借:主营业务成本, 贷:库存商品. 如果小规模纳税人月收入不足10万元,直接减免得税款,不用在税局备案,直接减免做: 借:应交税费-应交增值税, 贷:营业外收入. 小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税. 小规模纳税人起征点是如何规定的? 1.…
小规模纳税人5%税率可以减按1%征收吗 可以.根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号) 和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(2020年第24号)规定,自3月1日至12月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税. 根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)和《财政部 国家税务总局关于简并增值…
小规模公司代开专票如何做分录 小规模纳税人代开的增值税专票,在代开的时候税局就已经代收了增值税及附加税的. 1、借:应收账款/银行存款等 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税 2、借:主营业务税金及附加 贷:应交税费-应交城建税 3、缴税 借: 应交税费-应交增值税 应交税费-应交城建税 贷:银行存款/现金 当月销售额超过3万元的(或者是季销售额超过9万元)建筑业、鉴证咨询业和住宿业的小规模纳税人则被纳入"自行开具增值税专用发票试点"范围的纳税人,当然在国税机关也不会在为其代开增值税专用票.总而言之,指鉴证遮瑕液…
小规模纳税取得增值税专用发票怎么处理 于小规模纳税人增值税简易征收,不存在抵扣问题,所以取得的专票当做普通发票使用就可以,只能全部做为成本费用,不能进行抵扣增值税额. 滞留票一般也没啥了,2020年3月取消的自2017年以后开具发票360天的认证期限制.政策依据:《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号)第一条、第八条规定,2020年3月1日后,增值税一般纳税人取得的2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车…
小规模纳税人作废已代开专票,如何申请退税 小规模纳税人作废已代开增值税专用发票,已预缴税款可在作废该专用发票所属季度增值税申报以前,携带《退(抵)税申请表》,多缴税费证明资料原件及复印件,税务登记证(副本)前往主管税务机关办理"误收多缴退抵税". 所需资料: 1、《退(抵)税申请表》一式四份 2、应退税款银行回单复印件 3、以上资料加盖公章 什么是出口产品退(免)税? 出口产品退(免)税,简称出口退税,其基本含义是指对出口产品退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的产品税、增值税、营业税和特别消费税.出口产品退税制度,…
小规模纳税人怎么开具红字专用发票 如果购买方还未认证发票,那么销售方需要提供以下资料到税务局办理:(1)发票所有联次原件.(2)开具红字增值税专用发票申请单.(3)《代开发票网上申请表》一份(跟原错票一样的申请表,用于开具红字发票)(该项为可选项,为提高前台代开效率,纳税人可在网上预录入发票信息).如果购买方已认证发票,那么销售方需要提供以下资料到税务局办理:(1)《开具红字增值税专用发票信息表》.(2)《代开发票网上申请表》一份(跟原错票一样的申请表,用于开具红字发票)(该项为可选项,为提高前台代开效率,纳税人可…
小规模纳税人出口货物何时办理免税申报 一般而言申报日期为:报关单上注明的日期次月起到四个月内,按每月申报期按月办理出口货物免税申报. 根据《国家税务总局关于印发〈增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法(暂行)〉的通知》(国税发[2007]123号)规定:小规模纳税人自营或委托出口货物后,须在次月向主管税务机关办理增值税纳税申报时,提供《小规模纳税人出口货物免税申报表》及电子申报数据…… 小规模纳税人应按月将收齐有关出口凭证的出口货物(注意:申报期为每月1-15日),填写《小规模纳税人出口货物免税核销申报汇总表》(格…
小规模纳税人也要进行汇算清缴吗? 小规模纳税人只要是查账征收都需要汇算清缴的. 计算方法按企业所得税法规定汇算缴税;根据《企业所得税法》第一条在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税. 个人独资企业、合伙企业不适用本法. 第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴. 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款. 企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清…
小规模纳税人取得专用发票如何开具红字发票 小规模纳税人取得的专用发票,因发票开具有误,应如何开具红字专用发票? 可按照《国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》(国税发〔2007〕18号)规定处理,即购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单.购买方不作进项税额转出处理. 小规模纳税人发票红冲后怎么报税 小规模纳税人发票红冲按照红字冲减后的销售额申报纳税.如果当月的销售额不够冲…
