试用产品无法收回账务处理怎么做 1、如果试用没取得任何收入,那么这个试用品相当于新品市场推广费用,记入销售费用核算. 2、如果试用品对外销售,则需要确认收入,售后更换部件看是收费更换还是免费更换,免费更换记入销售费用,收费更换需要确认收入并结转零部件成本. 对于无法收回的应收账款应该全额计提坏账准备,资产减值损失增加记借方,坏账准备增加记贷方,如果至资产负债表日确定应收账款无法收回的,经过审批后,冲减应收账款,应收账款减少记贷方,坏账准备记借方.综上所述,无法收回的应收账款处理分两步,第一步,计提坏账准备.第二步,…
取得从法院拍来的厂房的会计处理怎么做? 1、过户费用各地不一样,最好向当地房屋、土地部门咨询. 2、厂房计入"固定资产",土地计入"无形资产". 3、办理过户缴纳的契税等费用,分别计入厂房、土地成本中. 厂房的交易过户涉及的税费项目比较多,除了增值税及附加税、所得税(根据权属人判断)、契税,印花税等,还有一个最重要的税种就是土地增值税.土地增值税属于四级累进税,税率由30%到60%,由增值额决定.土地增值税涉及抵扣项目和重置评估价值,因此如果要较准确预测交易成本就要想办法取得抵扣项目的信息,例如土地当时的交易价格等…
收了B公司预付款,剩余货款由C公司支付,怎么做账? 收了B公司预付款,剩余货款由C公司支付的话,应该分公司做账,通过预付账款科目来进行做账. "预付账款"可以理解为预先支付账款,拥有收货的权利,所以"预付账款"属于 "资产类"科目. 1,预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项. 2,预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金.施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等.预付账款是预先付给供货方客户的款项,也是公司债权的组成部分. 3,预付账款属于会计要素中的资产,通…
去年计提的费用当年未用完,今年怎么做调整分录 利用"以前年度损益调整"科目,找出上年编制的分录、多计提金额,以"以前年度损益调整"科目代替"管理费用",金额填列上面的多计金额,以负数表示,对方科目不变,制造凭证码即可. 去年的费用入未分配利润后今年的会计分录 弥补亏损是根据我国税法的有关规定,企业每一纳税年度的利润总额都可以弥补前5个纳税年的亏损额.当一个纳税年度的利润全部弥补以前年度亏损时,对弥补以前年度亏损的利润不征收企业所得税;当一个纳税年度的利润部分弥补以前年度亏损时,弥补部分收入不作为应纳税所得额,而其他…
合并报表无偿划拨单位怎么做分录 当企业按照有关规定并报经有关部门批准收到无偿调入的固定资产 借:固定资产 贷:资本公积--无偿调入固定资产 银行存款 当企业按照有关规定并报经有关部门批准无偿调出固定资产 (1)借:固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 贷:固定资产 (2)若无偿调出时发生清理费的,应 借:资本公积--无偿调出固定资产 贷:固定资产清理 国有资产是法律上确定为国家所有并能为国家提供经济和社会效益的各种经济资源的总和.就是属于国家所有的一切财产和财产权利的总称.国家属于历史范畴,因而国有资产也是随着…
固定资产折旧方法平均年限法怎么做 平均年限法,又称直线法,是按固定资产的使用年限平均地提折旧的方法.按此计算方法所计算的每年的折旧额是相同的,因此,在各年使用资产情况相同时,采用直线法比较恰当. 年限平均法的计算公式: 年折旧额=(固定资产原值-预计净残值)/预计使用年限 月折旧额=年折旧额/12个月 固定资产折旧指的是固定资产在使用过程中,由于损耗而逐渐转移到成本、费用中去的那部分价值,按照确定的方法对应计折旧额进行系统分摊.确定固定资产的折旧范围是计提折旧的前提.固定资产损耗一般分为有形损耗和无形损耗两种. 平…
购买一台旧装载机,对方是个人怎么做账 根据历史成本计价原则;你公司通过现金购买设备,应以实际购买价格计算该设备价值,即不含税金额: 借:固定资产 应交税金 贷:银行存款 在金蝶系统的固定资产模块中,按新增资产建立卡片,使用年限按预计使用年限计.企业外购固定资产的计税基础和折旧年限,不论新旧设备,均应该根据《企业所得税法实施条例》第五十八条、第五十九条、第六十条的规定处理,对购入的旧设备按实际使用剩余年限提取折旧,计税基础应为买入价加上相关税费. 关于企业取得已使用过的固定资产折旧年限的认定,如果能够取得前环节固定资…
疫情期间退回的保险费怎么做账 根据《企业会计准则第9号--职工薪酬》第七条,企业为职工缴纳的社会保险费,应当在职工为其提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额,并确认相关负债,按照收益对象计入当期损益或相关资产成本. 对于已缴纳后退回的社会保险费,应当视为与收益相关的政府补助,用于补偿企业已发生的相关成本费用,根据《企业会计准则第16号--政府补助》第九条,直接计入当期损益或冲减相关成本. 对于直接减免的社会保险费,不用作出账务处理. 1、收到已征收2020年2月份社会保险费的退费…
销售方开来的负数发票怎么做会计分录 负数发票即税务管理系统中的红字发票,因为发票开具错误、交易取消、销售货物退回等原因,需要更换正确发票或退回发票,但发票不符合退回作废条件的,需要开具红字发票,冲销原蓝字发票,重新开具正确发票. 如果重开的发票内容、抬头、金额、税款等都与红票一致,可以将红票和新开的发票都粘贴在原记账凭证后面,凭证空白处注明是"更换发票,原发票作废",不用再重新入一遍账了. 借:主营业务收入 应交税费-应交增值税(营业税) 贷:应收账款(库存现金或者银行存款) 当月开负数后重开的话,只要一借一贷应收…
单位收到的稳岗返还怎么做账 收到补贴款时 借:银行存款 贷:递延收益 发生相关支出时 借:管理费用 贷:银行存款 同时: 借:递延收益 贷:其他收益 或者 借:管理费用 贷:银行存款 同时: 借:递延收益 贷:管理费用 收到补贴时相关支出已经发生 借:银行存款 贷:其他收益 或者 借:银行存款 贷:管理费用 递延收益属于负债类科目.递延收益按照政府补助的种类进行明细核算. 递延收益是指企业尚待确认的收入或收益,也即暂时未确认的收益,包括尚待确认的劳务收入和未实现融资收益等,它在以后期间内分期确认为收入或收益,带有递…
每月的社保费处理分录怎么做 1、缴纳时: 借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 贷:银行存款/现金 2、计提时: 借:管理费用--社会保险费(单位部分) 贷:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 3、发放工资时: 借:应付职工薪酬--工(应发数) 贷:其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)银行存款/现金(实发数) 减免的社保费怎么做账务处理? 如果是直接减免的社保费没有缴纳的话,冲销原计提的分录.社会保险的主要项目包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生…
研发企业总分公司怎么做账 ①收到公司备用金时:借:现金---备用金贷:其他应付款---总公司 ②支付费用时借:相关费用贷:现金---备用金 ③月末寄费用到总公司:借:其他应付款--总公司贷:相关费用 自己可以调节.因为分公司只交流转税,不交所得税.分公司的帐年底全部汇集到总公司,由总公司统一交纳所得税.所以费用怎么分配,不影响总体. 分公司研发经费总公司可以加计扣除吗 可以. 作为分支机构的研发费用,如果符合《国家税务总局关于印发的通知》(国税发〔2008〕116号)规定要求,做到专账管理,准确核算,就能在总公司加…
申报退税该怎么做调整分录 看你是否开了发票,如果开了发票?,就不用处理也不用申请退税,如果没开发票,做相反分录处理就行,或者直接冲红. 如果在本年度退回的情况: 收到退税款 借:银行存款 贷:所得税费用 结转所得税 借:所得税费用 贷:本年利润 如果在下年度退回的情况: 借:银行存款 贷:应交税费--应交所得税 借:应交税费--应交所得税 贷:以前年度损益调整 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 政策退税的处理: 按"政府补助"处理即可 借:银行存款 贷:营业外收入…
高新企业的账务处理怎么做 1、领用材料等借:研发支出贷:原材料等. 2、销售研发样品借:银行存款/应收账款等贷:主营业务收入应交税费--应交增值税(销项税额).需要注意的是,企业销售的样品,无需结转成本. 3、按具体情况,将研发支出资本化或费用化借:无形资产(管理费用)贷:研发支出. 高新技术产品(服务)收入,是指企业通过技术创新、开展研发活动所形成的符合《重点领域》要求的产品(服务)所获得的收入与企业技术性收入的总和. 高新技术企业怎么做账? 高新技术企业的账务处理,实际上与普通企业基本相同;不同之处:高新技术企…
税务汇缴清算报表怎么做 在进行企业所得税汇算清缴时,只是需要在申报表上进行纳税调整,在会计方面不做任何业务处理,并不影响企业的税前利润. 1、收入:检查企业的收入是否全部入账; 2、成本:检查企业成本结转与收入是否匹配; 3、费用:检查企业费用支出是否符合相关税法规定,计提费用项目和税前列支项目是否超过税法规定标准; 4、税收:检查企业各项税款是否争取提取并缴纳; 5、亏补:企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补; 6、调整:对以上项目按税法规定分别进行调增和调减后,依法计算本企业年度应缴纳所得税额,从而计…
