工作服进项税如何抵扣 根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第二条的规定,企业根据其工作性质和特点,由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用,根据《实施条例》第二十七条的规定,可以作为企业合理的支出给予税前扣除. 1、条例规定 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》整理:企业购入的工作服如果是满足行业的特点及生产工作环境等需要,实际发生的合乎常规的劳动保护支出,确实用于员工工作时的劳动保护,属于合理的劳动保护支出,可确认为与应税项目相关,其取得的增值税…
进项票已认让,对方公司已注销.迸项税转出应走什么流程 已认证的进项税,如果没有作进项抵扣账务处理,不存在进项税额转出;已认证的进项税并进行了进项税额抵扣账务处理,按照现行政策规定不允许抵扣的进项税额,应作进项税额转出处理,将应转出已抵扣的进项税额,计入不得抵扣进项税项目的成本或费用项目中.还有一种情况是销售方误操作作废增值税专用发票,在取得重新开具的增值税专用发票前,已认证抵扣的进项税额,也应按规定作转出处理. 借:原材料(固定资产或在建工程、制造费用、管理费用等) 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出 开出的普…
10%进项税加计抵扣的在下月如何体现呢 企业应当按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额,并单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况. 如果现行规定有不得从销项税额中抵扣的进项税额,则不得计提加计抵减额. 按规定不得加计的,已错误计提加计抵减额的进项税额的,需要作进项税额转出--应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额. 适用后,整年不会变动.单位确定适用加计抵减后,当年内不再调整,以后年度是否适用,根据上年度销售额计算确定. 2021年12月31日,加计抵减执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额…
以公司名义在外地购买的房产取得的专用发票可以抵扣进项税额吗 营改增首次将不动产纳入抵扣范围,无论是制造业、商业等原增值纳税人,还是营改增试点纳税人,都可抵扣新增不动产所含增值税. 适用一般计税方法的试点纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%. 取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产,不包括房地产开发企业…
差旅费报销进项税可抵扣吗? 差旅费有些可以抵扣进项税额,有些不可以抵扣进项税额. 根据规定,除了增值税专用发票和电子普通发票以外,目前暂允许注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路和水路等其他客票,作为进项税抵扣凭证. 有些票据不会打印旅客身份信息,比如出租车发票、客运定额发票等,按照政策规定,这些未注明旅客身份信息的客票,暂不得抵扣增值税. 增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务,可以作为进项税额抵扣的凭证有:增值税专用发票、增值税电子普通发票,注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及…
购买奖品进项税能否抵扣 1、购买礼品的增值税专用发票不可以抵扣,应在"管理费用"或"销售费用(营业费用)"科目核算,明细科目为业务招待费等. 2、《增值税暂行条例》以下情况增值税的进项税不得抵扣: (1)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务; 《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第十条规定,商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票. 3、业务招待费是指企业为生产…
减免增值税,进项税额如何转出 纳税人已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)bai、劳务、服务,用于集体福利和个人消费的,应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出;无法确定该进项税额的,按照当期实际成本计算应转出的进项税额. 处理如下: 借:应付职工薪酬-职工福利费 贷:原材料 应交税费-应交增值税(进项税额转出) 企业非应税项目可以抵扣进项税吗? 《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时,其支付的进项税…
视同销售需要进项税转出吗? 视同销售,就是按会计规定不必做收入处理,而税收上要视为取得收入处理.既然是收入,就需要按规定计提销项税.所以,税法规定,视同销售不转出进项税,而是作为计提销项税处理的. 根据《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣.实际工作中,经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营,但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣,…
进项发票入账但进项税额先不抵扣如何做分录 没有认证抵扣的发票一般不用入账,但最好是能将其成本暂估入账,进项税不用管,下月把暂估的材料冲回,作正常账务处理,暂估时 借:库存商品或原材料 贷:应付账款--暂估户 下月用红字冲回 借:库存商品或原材料(红字) 贷:应付账款--暂估户(红字) 然后作正常处理 借:库存商品或原材料 应交税费-应交增值税--进项税额 贷:应付账款--**公司 待抵扣进项税额和待认证进项税额的区别 "待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度…
公司日常用车加油进项税可以抵扣么 公司是一般纳税人,用于生产经营的小汽车加汽油增值税进项可以抵扣.进项税额不得从销项税额中抵扣的情形主要有以下: 第一种情形:纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣. 纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票.资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣. 例:A企业为增值税一般纳税人,2016年6月境外B企业向其提供咨询服务,A企业在主管税务机关为B企业代扣代缴增值税6000…
企业捐赠自产物资进项税转出怎么处理? 税法上:对外捐赠属于自制的资产,一方面按同类资产同期对外售价确定其销售收入;另一方面按规定衡量该捐赠是公益性捐赠还是非公益性捐赠,如果是公益性捐赠,还要考虑是否超过了规定的捐赠限额. 无论确认的是视同销售收入还是视同销售成本,增值税都是按照同类市场价格计算 计算企业所得税时,捐赠总成本(借方的营业外支出--捐赠支出)与捐赠限额(会计利润总额的12%)对比看是否超过限额,实际捐赠额大于扣除标准的部分应为调增所得额. 增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的…
融资租赁中的进项税如何做分录 融资转入固定资产的增值税发票到了,账务处理如下: 1.企业在租赁期开始日,将租赁开始日租赁资产的公允价值(含增值税)与最低租赁付款额现值两者中较低者,加上在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的、可直接归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用,减去可抵扣的增值说后余额作为租入资产的入账价值, 分录如下: 借:固定资产--融资租入固定资产 未确认融资费用 贷:长期应付款/银行存款 2、每期支付租赁费用时, 借:长期应付款 贷:银行存款 融资租赁的特征有以下: 1.租赁物由…
进项税额大于销项税额的如何做账 本月进项税额大于销项税额,月末是不需要进行账务处理的. 有留抵税额,本月多交的增值税会计处理: 借:应交税金-未交增值税 贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税) 有应交未交增值税: 借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金-未交增值税 办理增值税期末留抵税额退税需要符合的条件: 39公告规定,同时符合以下条件的纳税人,可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额: 自2019年4月税款所属期起,连续六个月(按季纳税的,连续两个季度)增量留抵税额均大于零,且第六个月增量留…
为员工购买的雇主责任险取得的进项发票可以抵扣吗 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定,除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除. 政策依据: 目前财政部、国家税务总局尚未对"其他商业保险费"和"特殊工种职工"进行界定,只有《国家税务总局大企业税收管理司关于2009年度税收自查有关政策问题的函》第一条第(八)款规定,如为从事高危工种职工投保的工伤保险和为因公出差的职工按次投保的航空意外险列…
固定资产进项税额转出如何计算 企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣. 1含税支付额还原法: 其计算公式:应转出的进项税额=应转出进项税的货物成本÷(1-进项税额扣除率)×进项税额扣除率 此方法主要用于特定外购货物,即购入时未取得增值税专用发票,但可以依据支付价格计算抵扣进项税额的外购货物,如从农业生产者手中或从小规模纳税人手中购入的免税农产品;从专门…
