所得税汇算调增后要做会计处理吗 答：1、所得税汇算清缴调增了，不需要做账务处理； 2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题，影响应纳税额，无需在会计账上处理； 3、税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的; 2.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.也可以说不允许税前扣除的费用开支是要交所得税的. 总之,平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账. 在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,…
在建工程领用原材料要进项税额转出吗? 一、在建工程领用外购原材料不需要将进项税转出. 二、说明 根据财税〔2016〕36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》规定,自2016年5月1日起,在中华人民共和国境内(以下称境内)销售服务、无形资产或者不动产(以下称应税行为)的单位和个人,为增值税纳税人,应当按照本办法缴纳增值税,不缴纳营业税. 也就是说,购建不动产(包括在建工程)取得增值税专用发票,其增值税进项税额是可以抵扣的,因此,工程领用的原材料其进项税额也可以抵扣,不计入工程的成本,不需要转出. 进项税额转出…
摊余成本和账面余额的区别是什么？ 从概念上理解： 1.账面价值是指某科目的账面余额减去相关备抵项目后的净额。如应收账款账面余额减去相应的坏账准备后的净额为账面价值。 企业对固定资产计提折旧或对无形资产进行摊销，以及对固定资产、无形资产计提减值准备时，都是不会影响固定资产、无形资产的账面余额，只是影响它们的账面价值。 2.金融资产或金融负债的摊余成本，是指该金融资产或金融负债的初始确认金额经下列调整后的结果： ①扣除已偿还的本金； ②加上或减去采用实际利率将该初始确认金额与到期日金额之间的差额进行摊销形成的累计摊销额…
无进项开票开销项可以吗 答：销项发票当然可以开，这是纳税的凭证之一。如果你是小规模纳税人，就是开普通发票。如果你是一般规模纳税人就当开增值税专用发票，当然如果是销售给一般规模纳税人或者终端消费者也可以直接开普通发票。 实行增值税专用发票是增值税改革中很关键的一步，它与普通发票不同，不仅具有商事凭证的作用，由于实行凭发票注明税款扣税，购货方要向销货方支付增值税。 它具有完税凭证的作用。更重要的是，增值税专用发票将一个产品的最初生产到最终的消费之间各环节联系起来，保持了税赋的完整，体现了增值税的作用。 什么是进项发票和…
小规模代开专票当月增值税的处理？ 增值税纳税人申请代开专用发票时，应填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》（式样见附件，以下简称《申报单》）； 连同税务登记证副本，到主管税务机关税款征收岗位按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费。 税款征收岗位接到《申报单》后，应对以下事项进行审核： 1、是否属于本税务机关管辖的增值税纳税人； 2、《申报单》上增值税征收率填写、税额计算是否正确。 审核无误后，税款征收岗位应通过防伪税控代开票征收子系统录入《申报单》的相关信息，按照《申报单》上注明的税额征收…
为什么运输中合理损耗不算到成本里 答：运输途中的合理损耗计入购买存货的成本，已经计入了成本里。 合理耗损要包含在成本里。 比如单价2元，100千克，那么总价200元 运输中合理耗损1千克，那么验收只有99千克，这时合理耗损2元，实际入库成本为198元，但材料入账的成本不能把那2元剔除出去，要记200元，这时材料单价变成了200/99。是否理解？可以私信辅导。 合理损耗如何计入成本? 1，在入库原材料的时候，要计算单位成本，需要分情况考虑发生的损耗该不该计入原材料的成本中。 2，如果是运输途中的正常损耗，那么损耗的部…
小规模对公账户收款必须开发票吗 如果不符合确认收入原则不必开发票，比如收到的是预付款或其他往来借款等； 如果收到的是已实现收入的货款对方不要发票也要计收入纳税； 如果不开具法票的话，会造成会计上的“预收账款”或“其他应付款”科目长期挂账。 如果一个企业的“预收账款”或“其他应付款”金额过大，或部分客户长期有挂账，会引起税局怀疑通过不开票的方式来隐匿收入，偷逃税款。 发票的种类 普通发票和增值税专用发票。 普通发票：主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票…
小规模纳税人的外账怎么做？ 外帐一般是为了缴税而做；内帐才是企业真实的帐。如果合并，应该以内帐数据为合并依据。 所谓的外帐即是一套用于应付税务、财政、会计（税务）师事务所等部门；所谓的内帐即是一套用于公司内部真正管理。 外帐只抽取部分合法票据做帐，按正规的方法做帐，内容相对较少，比较简单，帐做的比较完美。 外账：从内账中筛选出正规合法的发票、费用单据做账，票据要求合法； 外账要严格按会计准则和税法规定来做，内账不一定要严格按会计计准则和税法规定来做，但一定要真实反应实事，老板看的懂就更好了。 同时，账外账由于纳税人…
转让技术所有权收入计入什么科目 答：属于营业外收入，通俗点讲，跟日常经营活动没有密切相关的经营活动，取得的收入都是营业外收入，转让专利技术所有权，销售固定资产等都属于营业外收入，而让渡专利技术使用权，等营业活动，应该计入其他业务收入。 转让技术所有权的费用应该计入营业外收入。 根据营业外收入以及其他业务收入定义即可判定： 1、营业外收入是指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。 2、其他业务收入是指企业主营业务收入以外的所…
小规模季不超30万,30万是含税的还是不含税的？ 不含税收入。 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号） 一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 八、小规模纳税人月销售额未超过10万…
增值税季报的非征期要抄税清卡吗 答：不需要。 应该在月初申报期1-15之内抄税，申报成功过后，再清卡（申报期之内）。 如果申报期之内没有清卡成功，金税盘就会锁死，后面就需要到申报大厅去找工作人员清卡了。 必须在征期清卡，不清卡超过征期就会被锁死，金税盘或税控盘就不能再用了，必须去税务局解锁后才可以。 征期抄税：企业在每月月初纳税申报期内（1-15日内）正常抄报税的操作。一般纳税人企业需要在每月初进行抄报税，申报上一月度开发票信息及增值税申报情况。 非征期抄税：企业在月中（15号以后至月末）非纳税申报期时进行抄税处理…
代扣代缴的附加税应计入什么科目？ 一、代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为： 借：其他应收款--代扣代缴税金 (凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件，原件交对方作为收回款项的依据)； 贷：银行存款。 从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税，凭证分录为： 借：管理费用等科目； 贷：其他应收款--代扣代缴税金； 银行存款。 二、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条之规定，企业实际发生的与取得收入有关的，合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支…
一般纳税人之前取得专票能抵扣么？ 如果取得专用发票期间没有取得生产经营收入，没有按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税，那么转为一般纳税人后可以抵扣，否则，不能抵扣。 政策依据：根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号），纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。 小规模纳税人和…
支付快递费在现金流量表中怎么填？ 1、销售货物支付的运费在现金流量表中的“支付的与其他经营活动有关的其他现金”一栏中反应。 2、“支付的与经营活动有关的其他现金”项目反映企业支付的除上述各项目外，与经营活动有关的其他现金流出，如捐赠现金支出、罚款支出、支付的差旅费、业务招待费现金支出、支付的保险费等，其他现金流出如价值较大的，应单列项目反映。本项目可以根据“管理费用”、“经营费用”、“制造费用”、“营业外支出”、“其他应收款”等科目的记录分析填列。 3、现金流量表如图： 管理费用在现金流量表中怎么表现？ 管理费用在…
个体工商户季度申报怎么填写个税A报 填报说明如下: (一)表头项目 税款所属期:填写纳税人自本年度开始生产经营之日起截至本月最后1日的时间. (二)表内信息栏 1.投资者信息栏 填写个体工商户、企事业单位承包承租经营者、个人独资企业投资者和合伙企业合伙人的相关信息. (1)姓名:填写纳税人姓名.中国境内无住所个人,其姓名应当用中、外文同时填写. (2)身份证件类型:填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称. (3)身份证件号码:填写纳税人身份证件上的号码. (4)国籍(地区):填写纳税人的国籍或者地区. (5)纳税人…
