上年度第四季度企业所得税没有计提怎么办? 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-应交企业所得税 借:利润分配-未分配利润 贷:以前年度损益调整 支付时: 借:应交税费-应交企业所得税 贷:银行存款 季度所得税如何做账和计提? 1、季度报所得税的计提,应交所得税=利润总额X25%. (1)高新技术企业减按15%计算企业所得税. (2)小型微利企业减按20%再减半计算企业所得税. 2、高新技术企业税收优惠,属于一种税收政策是指依据科技部、财政部、国家税务总局2008年4月联合颁布的《高新技术企业认定管理办法》及《国家重点…