上年第4季度企业所得税未计提的账务处理 借;以前年度损益调整 贷;应交税费-企业所得税 企业所得税收入是含税还是不含税 企业所得税的收入为不含税价,销售收入直接进入利润,价税分离后的增值税不参与所得税计算,一般同一笔产品销售业务的增值税销售收入应与所得税收入一致; 增值税是一种价外税,计税金额不得含有增值税,因此在算增值税的时候就要把含税金额算成不含税金额; 公式是:不含税金额=含税金额/(1+3%);增值税金额=不含税税额*3% . 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转…