企业所得税的账务怎样处理? 答:企业所得税先缴纳后计提: 缴纳时:借:应交税费—应交所得税 贷:银行存款 计提时:借:所得税费用 贷:应交税费—应交所得税 结转时:借:本年利润 贷:所得税费用 二、我们是小规模企业适用《小企业会计准则》,《小企业会计准则》第六十九条 第(三)项:小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的,应当在实际收到返还的企业所得税、增值税(不含出口退税)、消费税、营业税时,计入营业外收入。 小型微利企业减免所得税属于征前减免,所以减征的所得税不计入营业外收入,也不作相关会…