季度利润是负数要计提企业所得吗? 如果第1-2季度利润总额是正数,第3季度是负数,1-9月份累计是正数,要计提企业所得税,如果是负数不计提企业所得税。 原则是: 应纳税所得额(实际利润额)=利润总额-不征税收入-免税收入-弥补亏损额 当应纳税所得额>0,计提企业所得税 当应纳税所得额<0,不计提企业所得税 计提企业所得税的会计分录 根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 按月或按季计提 借:所得税费用 贷:应交税…