年终奖金实发比计提数小怎么做分录? 答:一般的企业是上个月的工资下个月发放,所以都是先计提一笔工资放在那,以免下期实际发放结转时应付工资出现借方情况。而一般一年后员工工资会涨一级所以年终要计提一笔,这样应付工资就不会出现借方了。 如果计提数比较大,可直接冲掉原来计提数,同时结转工资进费用或成本,如果实发数大,也是先冲掉原来计提数,结转实发工资,操作是一样的,就是差额在不同情况下,一个冲掉了多的,一个结转了多的。 一次性计提就可以了,只是在计算个人所得税时需进行分摊计算。计提时 借:经营费用--工资 贷:应付职工薪酬…