持有至到期投资与可供出售金融债券核算比较 一、初始计量的核算 持有至到期投资与可供出售金融债券初始计量时,均按照公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额。 1.取得持有至到期投资时: 借:持有至到期投资——成本(债券面值) 应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息) 贷:银行存款(购买债券实际支付的价款) 持有至到期投资——利息调整(或在借方,为倒挤差) 2.取得可供出售金融债券时, 借:可供出售金融资产——成本(面值) 应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息) 贷:银…
持有至到期投资与可供出售金融债券核算比较 一、初始计量的核算 持有至到期投资与可供出售金融债券初始计量时,均按照公允价值和相关交易费用之和作为初始入账金额。 1.取得持有至到期投资时: 借:持有至到期投资——成本(债券面值) 应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息) 贷:银行存款(购买债券实际支付的价款) 持有至到期投资——利息调整(或在借方,为倒挤差) 2.取得可供出售金融债券时, 借:可供出售金融资产——成本(面值) 应收利息(已到付息期但尚未领取的债券利息) 贷:银…