企业承担的个人所得税可以税前扣除吗? 企业承担员工工资的个税,通过"应付职工薪酬"科目核算的,属于工资薪金的一部分,可以从企业所得税税前扣除;未通过"应付职工薪酬"科目核算(单独作为企业管理费列支的),不可以从企业所得税税前扣除. 通过"应付职工薪酬"科目核算,可以税前扣除的情形的相关分录: ①计提员工工资时: 借:管理费用--工资 6 000 贷:应付职工薪酬--工资 6 000 ②实际发放员工工资并扣除个税: 借:应付职工薪酬--工资 6 000 贷:银行存款(实发工资数)5970 应交…
企业承担的个人所得税可以税前扣除吗? 企业承担员工工资的个税,通过"应付职工薪酬"科目核算的,属于工资薪金的一部分,可以从企业所得税税前扣除;未通过"应付职工薪酬"科目核算(单独作为企业管理费列支的),不可以从企业所得税税前扣除. 通过"应付职工薪酬"科目核算,可以税前扣除的情形的相关分录: ①计提员工工资时: 借:管理费用--工资 6 000 贷:应付职工薪酬--工资 6 000 ②实际发放员工工资并扣除个税: 借:应付职工薪酬--工资 6 000 贷:银行存款(实发工资数)5970 应交…
子女的商业健康险允许税前扣除吗? "投保人为被保险人本人,才可以适用财税【2017】39号政策",根据财税【2017】39号附件"个人税收优惠型健康保险(万能型)A\B\C款示范条款"明确"投保人范围:本合同的投保人为被保险人本人." 所以,投保人为子女购买的商业健康保险,不可以适用财税【2017】39号文规定的每月税前扣除200元的政策. 个人购买商业健康保险支出,能否在个人所得税税前扣除? 对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出,允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除,扣除限额为2400元/年(20…
固定资产提前报废可以税前扣除吗? 可以采用专项申报的方式在所得税税前扣除,参考国家税务总局2011年25号公告规定. 固定资产报废、毁损损失,为其账面净值扣除残值和责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:(一)固定资产的计税基础相关资料;(二)企业内部有关责任认定和核销资料;(三)企业内部有关部门出具的鉴定材料;(四)涉及责任赔偿的,应当有赔偿情况的说明;(五)损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的,应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等. 固定资产清理损失可以税前扣除吗…
伙食补助无票可以税前扣除吗? 根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)第十九条规定,纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿,根据合法、有效凭证记账,进行核算. 根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令第63号)第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除. 根据《国务院关于修改的决定》(中华人民共和国国务院令第587号)第二十条规定,所有单位和从事生产、…
一般性罚款可以税前扣除吗 罚款不可以税前扣除. 根据规定,凡是违反法律、行政法规交付的罚款、罚金、滞纳金,不允许进行前扣除,但按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)、罚款和诉讼费可以扣除. 国税罚款的会计分录怎么做? 借:营业外支出 贷:银行存款等(支付罚款、违约金等) 期末结转时, 借:本年利润 贷:营业外支出 营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出.如罚款支出,捐赠支出,非常损失等.为此,要设置"营业外支出"账户对这部分内容进行核算.企业发生各项营业外支出时,记入这个账户的借方…
娱乐发票能不能税前扣除? 娱乐费发票能否扣除,需要视不同情况而定,如果是招待客户发生的,可以在企业所得税税前限额扣除,如果是个人消费,是不允许税前扣除的,如果是部门活动,可以在企业所得税税前限额扣除. 根据企业所得税法及其实施条例,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除.如果是个人消费,那么可能会被认为是与企业取得收入无关的支出,不允许在企业所得税税前扣除.如果是招待客户发生的娱乐费用,那么应当计入业务招待费,业务招待费的扣除标准是按照实际发生…
可以税前扣除的收据有哪些? 可以税前扣除的收据但不限于以下几种: 1、个人零星采购的白条收据 个人零星采购,企业向个人零星采购,单笔不超过500块,企业向个人聘请他提供临时服务,一次不超过500块,那么企业作为支付一方凭收据就可以作为入账的依据,但要求是收据上面要注明的个人身份信息. 2、财政监制收据 政府的财政票据,包括非税收入票据和财政收款收据(省级或以上财政机构监制).非税收入票据主要指与政府、事业单位、公益社会团体发生关系取得的财政票据.但内部往来结算凭证这种财政票据是不能作为成本费用列支的,它只能作为资金…
消费税可以税前扣除吗? 消费税是可以在税前扣除的. 可在企业所得税前扣除的税金: 1、 以税费方式扣除的有:消费税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税、教育费附加、房产税、车船税、土地使用税、印花税等. 2、计入资产成本方式扣除的有:契税、车辆购置税、耕地占用税等. 不得扣除的税金:增值税(价外税). 消费税的会计分录 1、企业将自产的应税消费品直接对外销售的,企业按规定计算出消费税 借:税金及附加 贷:应交税费--应交消费税 2、应税消费品被用于资产研发或在建工程等方面,应当按照规定将计算出的消费税计入相关成本…
银行加息可以企业所得税前扣除吗? 银行加息可以企业所得税前扣除. 根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条第四项规定的"罚金、罚款和被没收财物的损失"属于行政处罚范畴,不得在企业所得税税前扣除.银行罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金,不属于行政罚款,因此可以在企业所得税税前扣除. 可以企业所得税前扣除的有哪些? 企业所得税税前扣除项目: 1、成本与费用. (1)企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除. (2)社会保险费的税前扣除. (3)职工福利费等的税前扣除. (4)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待…
存货盘亏可以所得税前扣除吗 《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》(国家税务总局公告2011年第25号)第九条规定,下列资产损失,应以清单申报的方式向税务机关申报扣除:(二)企业各项存货发生的正常损耗; 第十条规定,前条以外的资产损失,应以专项申报的方式向税务机关申报扣除.企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失,可以采取专项申报的形式申报扣除. 第二十六条规定,存货盘亏损失,为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认: (一 )存货计税成本确定依据; (二 )企业内部有关责任认定、责任人赔偿…
辞退福利可以税前扣除吗 不可以.员工辞退福利属于职工薪酬核算范围,但不属于企业所得税法中规定的工资薪金范畴. 企业所得税上的工资薪金 《企业所得税实施条例》第三十四条规定,企业发生的合理的工资薪金支出,准予扣除. 前款所称工资薪金,是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或者受雇的员工的所有现金形式或者非现金形式的劳动报酬,包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资,以及与员工任职或者受雇有关的其他支出. 从上述规定可以看出,《企业所得税实施条例》对工资薪金列举不包括员工辞退福利,并且被辞退员工显然已经不是"…
其他应收款收不回来如何处理,能税前扣除吗 根据《国家税务总局关于发布 因此,企业的其他应收账款无法收回,会计上已经计提坏账的情况下,还需要企业提供对方破产清算的公告、清算报告;相关事项合同、协议或说明;且需要出具专项报告和相关事项的情况说明.此外,根据国家税务总局公告2018年第15号的规定,该项资产损失要做专项申报在年度汇算清缴时扣除,相关资料企业需要留存备查. 其他应收款收不回来的会计分录怎么做? 如果单位采用小企业会计准则,收不回的其他应收款分录如下: 借:营业外支出 贷:其他应收款 如果单位采用企业会计准则…
工资和社保税前扣除的情况有哪些 (1)工资税前扣除的范围 依据现行税法,合理工资薪金才能在企业所得税税前扣除;不合理的部分,不允许在税前扣除.这就影响了企业所得税的纳税成本.所以,明确税法规定的"合理工资薪金"范围,才能让发放的工资薪金全额在税前扣除. 国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知(国税函[2009]3号)第一条"关于合理工资薪金问题"明确:"合理工资薪金"是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金. 并要求税务机关在对工资薪金进行…
员工宿舍如何入账?能否税前扣除? 职工宿舍费用相关账务处理 一、职工取得抬头为公司全称的宿舍房租增值税普通发票1000元,按公司制度给予报销,账务处理如下所示: 借:应付职工薪酬--福利费 1000元 贷:银行存款 1000元 职工福利费,在不超过工资薪金总额14%的部分,允许税前扣除. 二、职工取得抬头为个人的宿舍房租增值税普通发票1000元,按照公司制度给予报销,账务处理如下所示: 借:应付职工薪酬--福利费 1000元 贷:银行存款 1000元 该项支出为便于核算计入了福利费,但它是属于与企业无关的支出,因此…
食堂福利费能不能税前扣除? 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除. 另外根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函[2009]3号)第三条规定,《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费,包括以下内容: (一)尚未实行分离办社会职能的企业,其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用,包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、…