税局代开专用发票缴税的会计分录怎么做? 答:小规模纳税人在国税局代开增值税专用发票,需要缴纳增值税,可能还需要缴纳地税局征收的附加税费(城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加) 实现销售时: 借:应收账款、银行存款 贷:主营业务收入 贷:应交税费--应交增值税 代开发票时,缴纳增值税 借:应交税费--应交增值税 贷:银行存款 如果同时缴纳了附加税费,需要分步处理: 计提附加税费: 借:税金及附加 贷:应交税费--城市建设维护税 --教育费附加 --地方教育费附加 缴纳附加税费: 借:应交税费--城市建设维护税 …