如果进项税额超出销售税额,会计分录做到哪一步 (1)发生需要转出时: 借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ; 贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。 (2)月底进行结转时: 借:应交税法-应交增值税(进项税转出); 贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。 扩展资料: 为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。 一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析…
如果进项税额超出销售税额,会计分录做到哪一步 (1)发生需要转出时: 借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ; 贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。 (2)月底进行结转时: 借:应交税法-应交增值税(进项税转出); 贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。 扩展资料: 为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。 一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析…
哪些是属于不可以抵扣进项税额 一、纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。 二、对于那些年销售额低于500万的小规模试点企业,增值税的征收率为3%,不得抵扣进项税额。 三、购进的货物直接用于非应税、免税、集体福利和个人消费的,则没有进项税额。 四、购进的货物已经作了进项税额,后来又改变用途,用于非应税、免税、集体福利和个人消费等,则作为进项税额转出。 五、发生非正常损失的在产品、产成品,不能实现销售,不会产生销项税额,所以所耗用的购进货物已作为进项税额…
苗木怎样算减免税额 《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条第三款规定,购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:进项税额=买价×扣除率 《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)第二条,纳税人购进农产品,按下列规定抵扣进项税额: (一)除本条第(二)项规定外,纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以…
待转销项税额在申报中要填吗 根据《财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)规定,“待转销项税额”明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。 也就是说,“待转销项税额”并不纳入当期增值税计算,不填写增值税纳税申报表。 应交税费待转销税额怎么做分录 月末需要把进项税、进项税额转出、销项税一起进行结转,这样才知道需要交多少税。 结转分录: 1、结转…
租赁发票的税额记什么科目 租赁发票的税额计入管理费用科目。 根据租房的用途和小规模纳税人还是一般纳税人来确定。举例设定一般纳税人,租房为办公用房: 借:管理费用一房租 借:应交税费一待抵扣税 贷:银行存款或库存现金 如是小规模纳税人,没有进项抵扣,应将租金税金合计记入成本费用: 借:管理费用一房租 贷:银行存款或库存现金 个人出租住房需要缴纳哪些税? 一、个人出租非住房(商铺、写字间等)应缴纳以下税款: 1.房产税:以租金收入12%计算缴纳(根据《中华人民共和国房产税暂行条例…
装修材料的进项税额是否可以抵扣 根据《增值税暂行条例》办公楼或工程房屋装修不可以抵扣的,兼营免税项目及非应税劳务的进项税额不得抵扣的。装修费用可以认为是固定资产的更新,因此账务处理上一般不作抵扣税款处理。否则查到得不偿失的。但如果金额较小,账务处理上作为物耗,这种情况下抵扣处理也没有多大的关系。只要不是为了直接销售或作为原材料购买的材料,不可以抵扣,只能全部进入装修成本。如果以前已经抵扣过了,也要补交税款。除非你单位平时生产中也需要这些材料,就可进入生产成本来抵扣,但这样做是有一定风险的。 装饰公司开票内容有哪些 …
增值税进项税额转出后还能转回么 如果增值税进项发票认证过了,会计上做转出了,但还没税务申报,再转回来应该是没问题的;如果增值税进项发票还没认证,也没过认证期,应该也没有问题,拿去认证好了;如果已经税务申报转出了,可能就要去税务局申请处理了. 进项税额转出多转了,原分录红数冲回 借:相关科目(负数或红数) 贷:应交税费--应交增值税--进项税额转出(负数或红数) 进项税转出如何做凭证? 增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等。而视同销售是指企业对…
进项税额大于销项税额账务处理 月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理: 借:应交税金--未交增值税 贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税) 如果有应交未交增值税, 借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金--未交增值税 “应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。 账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始,通过记账、对账、结账等一系列会计处理,到编制出会计报表的过程。 进项税大于…
进项税额转出科目有无余额 进项税额月末是一定不做转入下月的,因为应缴增值税下的二级科目只有,应缴增值税-未交增值税,转入下月,所以月末要把其他应缴增值税下的二级科目余额全转入,应缴增值税-未交增值税。所以月末,应交增值税-进项税转出。一定没余额。 进项税额转出有没有余额啊?在借方有余额怎么办?如果在一月份调整,可以吗 进项税额转出,就是进项税额不可以抵扣,需要从应交税费---应交增值税科目里转出来。 进项税额转出是指企业购进的货物发生非常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目…
进项税额转出期末余额如何处理 1、首先,小编来讲解下进项税额转出的相关业务。 自产产品用于集体福利的,进项税额转出到“应付职工薪酬-应付职工福利”。 2、产品发生非正常损失,进项税额转出到“待处理财产损溢”。 3、招待费的发票抵扣了,进项税额转出到“管理费用”。 4、固定资产非正常损失了,进项税额转出到“固定资产清理”。 5、购进的原材料发生非常损失了,进项税额转出到“待处理财产损溢” 6、最后,进项税额转出这个科目月末是不留有余额的,每个月末计算当月应交增值…
不动产进项税额分期抵扣会计分录 不动产第一年抵扣60%,第二年抵扣40%,假设购入某不动产1000,进项税额为110,分录如下: 第一年: 借:固定资产 1000 应交税费-应交增值税-进项税额 66 应交税费-待抵扣进项税额 44 贷:银行存款 1110 第二年: 借:应交税费-应交增值税-进项税额 44 贷:应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额 44 不动产进项税额分期抵扣 经国务院批准,自2016年5月1日起,增值税一般纳税人取得的不动产和不动产…
已抵扣进项税额转出的会计分录 借:库存商品或原材料等 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,一般纳税人可以在“应交税费”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。 月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额,自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目, 借:应交税费——应交增值税(转出未 交增值税) 贷:应交税费——未交增值税 待抵扣进项税会计分录是什么 理论上业务处理时,应该是取得进…
以前年度进项税额转出会计分录 以前年度进项税额作进项税额转出: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费—增值税检查调整 有关所得税 借:应交税费—所得税 贷:以前年度损益调整 交滞纳金 借:以前年度损益调整 贷:银行存款 结转利润 借:利润分配—未分配利润 贷:以前年度损益调整 明细结转 借:应交税费—增值税检查调整 贷:应交税费—未交增值税 以前年度损益调整会计处理程序如下: ①将需要调整的损益数结转至“以前年度损益调整”账户,应调增利润(上年少计收益、…
已认证进项税额转出的会计分录 发生需要转出时: 借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 贷:应交税金——应交增值税(进项税转出) 月底进行结转时: 借:应交税法-应交增值税(进项税转出) 贷:应交税费-应交增值税(未交增值税) 因发生非正常损失或改变用途,原已计入进项税额但按增值税制度规定不得从销项税额中抵扣的,借记“待处理财产损溢”、“应付职工薪酬”等科目,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”、“应交税费——待抵扣进项税额”或“应交税费——待认证进项税额”科目。 已认证的…
已抵扣的进项税额转出会计分录 已抵扣的进项税额转出会计分录如下: 借:在建工程(或生产成本、管理费用等其他相关的成本费用类科目) 贷:应交税费-应交增值税(进项税转出) 进项税转出处理的原因 根据《增值税暂行条例》第十条规定,当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。 按《增值税暂行条例实施细则》第21条的规定,凡是企业无转让价值的存货,一律应作进项税额转出处理。包括已霉烂变质的存…