计提工资和社保是按应发数计提吗? 答:计提工资是按应发数还是实发数? 应发数。 计提分录: 借:生产成本(工人工资) 制造费用(车间管理人员工资) 管理费用(企业管理人员工资) 营业费用(销售人员工资) 贷:应付职工薪酬-工资 发放工资时再扣除社保、个税等,发放工资分录: 借:应付职工薪酬-工资 (应发工资数) 贷:库存现金 / 银行存款 (实发工资数) 其他应付款-养老 / 医疗等 (代扣代缴金额) 其他应付款-住房公积金 (代扣代缴金额) 应交税费-应交个人所得税 (代扣代缴金额) 实际交纳时 借:其他应付款-…