质保金属于或有事项,应根据工程造价及历史维修记录,作一个维修费用的概率经验判断. 1.每季末根据销售额及发生概率计提产品质量保证金 借:销售费用-产品质量保证 贷:预计负债-产品质量保证 2.发生时维修费用时: 借:预计负债-产品质量保证 贷:应收账款(或现金或存货等) 对于施工企业,质保金及维修是经常性事项,若发生维修费甲方应出具签证单等相关单据.所得税按照实际发生的费用可以扣除. 直接根据工程计量扣质保金,属于不再返回的,冲减主营业收入;属于暂扣的,如果发票已开,计入应收账款,发票未开的,则不作账务处理. 《国…