问:进项税额转出应该填非即征即退吗? 答:不一定,看情况。 问:附表二第二部分“进项税额转出额”的填写,需要企业注意哪些地方? 附表二第二部分“进项税额转出额”主要涉及两种类型的进项税额转出: (1)填写纳税人已经抵扣,但按税法规定不允许抵扣,需作进项税额转出的部分; (2)发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额,应从当期的进项税额中扣减。 纳税人填写时需注意: (1)纳税人进项税额转出栏次需要填写准确,比如:不能将红字专用发票通知单注明的进项税额填入第23行“其他应作进项税额转出的情形”,而应填入第20…