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开发票后未确认收入要交增值税吗-会计实务-用友财务软件免费试用版下载

2021年8月29日 51点热度 0人点赞 0条评论

开发票后未确认收入要交增值税吗?

按增值税税额的金额:

借:银行存款/应收账款

贷:应缴税费-应交增值税-销项税

不确认收入的发票,是必须留到确认的时候,贴在确认收入的记账凭证后面的。

按照通常的做法,销售额那一栏我们填列的数字和报表上的销售额应该是一致的,所以应该是填确认收入的那部分。

销售商品如果提前开具发票,开具发票的当天即为确认增值税纳税义务发生时间,按规定缴纳增值税。

但企业所得税上要求销售商品时需同时满足国税函[2008]875号文第一条(一)规定的条件,采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。因此,公司采取预收款方式销售商品,先开具发票,虽然商品未发出,但按规定要缴纳增值税;企业所得税处理上不需要确认收入。

开发票后未确认收入要交增值税吗-会计实务-用友财务软件免费试用版下载-ERP系统教程网

开出增值税发票一定要确认收入吗?

不一定,以下是详细解释。

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令2008年第538号)规定:“第十九条增值税纳税义务发生时间:(一)销售货物或者应税劳务,为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的,为开具发票的当天。”

二、根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]875号)规定:“一、除企业所得税法及实施条例另有规定外,企业销售收入的确认,必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

(一)企业销售商品同时满足下列条件的,应确认收入的实现: 1、商品销售合同已经签订,企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方; 2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有实施有效控制; 3.收入的金额能够可靠地计量; 4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

(二)符合上款收入确认条件,采取下列商品销售方式的,应按以下规定确认收入实现时间: 2.销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。”

根据上述规定,销售商品如果提前开具发票,开具发票的当天即确认增值税纳税义务发生时间,按规定缴纳增值税。但企业所得税上要求销售商品时需同时满足国税函[2008]875号文第一条(一)规定的条件,采取预收款方式的,在发出商品时确认收入。因此,贵公司采取预收款方式销售商品,先开具发票,虽然商品未发出,但按规定要缴纳增值税;企业所得税处理上不需要确认收入。

开发票后未确认收入要交增值税吗?综合以上所述,企业如果收到了不确认收入的发票,是必须要等到确认收入后再贴在确认收入的记账凭证后面的,所以未确认收入的发票可以不用缴纳增值税的,等到确认后再缴纳。如果还有什么不懂的地方都可以来会计实务大全网进行网站的,希望大家可以关注我们网站。

以上内容便是关于开发票后未确认收入要交增值税吗的会计实务处理,包括开发票后未确认收入要交增值税吗中涉及到的怎么做账,会计分录如何填写,会计人员怎么进行账务处理等。

标签: 暂无
最后更新:2021年8月29日

fengjun

这个人很懒,什么都没留下

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