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笼统的从表面看,现金流量表的定义是比较好看懂的,现金流量表是财务报表的三个基本报告之一,所表达的是企业在一固定期间内,现金的增减变动情形。其实,真正合算起来可不是那么简单。
初次见到现金流量表的编制者或者投资人,,往往对其中看似通俗却并不易懂的项目一筹莫展。什么叫现金流入?什么叫现金流出?什么是经营性现金流量?什么又是投资活动产生的现金流量?我们应该从一个基本的现金流量概念开始理解,最基础的现金流量表,一面记录现金流入,一面记录现金流出。比如今天花了十元钱,就放在右边;又比如今天收入了十元工资,就放在左边。最终形成一个报告期内全部的现金流入流出汇总数,就变成了现金流量表。现金流量表中,销售商品、提供劳务等和经营有关的现金流入,被称作经营活动产生的现金流入;购买商品、劳务等和经营有关的现金流出,被称作经营活动产生的现金流出。经营活动产生的现金流入减去经营活动产生的现金流出,叫做经营活动产生的现金流量净额。除了销售商品、提供劳务收到的现金外,经营活动产生的现金流入还有税费返还、其他与经营活动有关的现金流入等项目,后者主要包括押金、政府补助、往来款项、银行利息等等。
一个公司的现金流量表的固定资产、无形资产等项目和它的净额直接能反应出公司的运营状况,考虑值不值得投资!
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