【问题】
预缴个人所得税分录怎么做?
【答案】
预缴时
借:应交税费或应交税金 -个人所得税
贷:银行存款或现金
计提时
借:所得税 或所得税费用
贷:应交税费或应交税金 - 个人所得税
结转所得税
借:本年利润
贷:所得税 或所得税费用 - 个人所得税
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如何计算所得税?
所得税费用的计算有两种方法:
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
另一种是直接计算的:
所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%
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