往来款在现金流量表的编制方法有哪些?
答:支付往来款,现金流量可选【支付的其他与投资活动有关的现金】;
收到往来款,现金流量可选【收到的其他与筹资有关的现金】。
(1)从审计结果看,企业间往来款基本用于经营活动,满足企业一时之需,往来频繁,时间较短,企业间无合同,无利息约定,单笔资金往来少于6个月,一般是为经营活动列示。往来频繁按照净额列示。不采用总额法。
(2)其他情况视为筹资,在借款收到的现金或者收到的其他与筹资活动有关的现金列示,优先选用总额法,次选净额法。(注:拆借资金收到企业可放入“收到的其他与筹资有关的现金”支付请企业可放入“支付的其他与投资活动有关的现金”)。
往来款是以会计手段反映的企业在生产经营过程中因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的记录,它表示的是企业收款的权利或付款的义务,具有法律效力。加强各种往来款的管理,可有效地防止虚盈或潜亏,有利于真实地反映企业的经营成果。
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