答:工资计提和发放的会计分录如下:
工资计提:
借:管理费用-工资
管理费用-社保费(公司部分)
贷:应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-社保费(公司部分)
扣社保费:
借:应付职工薪酬-社保费(公司部分)
其他应收款-社保费(个人部分)
贷:银行
次月发放工资时:
借:应付职工薪酬--工资
贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)
应交税费--应交个人所得税
库存现金/银行存款
员工工资是先计提在发放吗?
答:一般做法是:当月计算发放上月工资,同时按发放的实际情况从管理费用、制造费用、生产成本中提取.
一般不采取先提后发的方法,原因有二个:
1、预提与实际发放永远会有差异,总在不停的调整差异;
2、到年底会有应付工资余额,这样在账面上处理虽然理由充足,税务不会干预,但留余额总是不好.
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