是筹建期间还是生产经营期间
1、筹建期间装修费入"长期待摊费用",收租金冲"长期待摊费用"
2、生产经营期间
收租金 借:现金或银行存款
贷:其他业务收入
装修费 借:经营费用
贷:现金或银行存款
例如:2013年1月份包头市发达商贸有限公司与万达有限公司签订租房协议,协议约定如下:租赁期为3年,房租每年12万元,按年支付,房租自签订合同之日一次性支付,首次签订合同租赁方需要支付出租方押金5万元,费用都是银行存款支付,请做出会计处理?
1、押金的会计处理:
借:其他应收款-押金-万达有限公司 5
贷:银行存款 5
2、房租的会计处理:
借:预付账款-待摊费用-租赁费 12
贷:银行存款 12
3、每月摊销房租会计处理
每月摊销金额为:房租总额除以12个月
借:管理费用-房租费 1
贷:预付账款-待摊费用-租赁费 1
(2)如果企业与出租方约定房租一次性支付一年以上的租赁款,必须通过"长期待摊费用-租赁费"科目核算.
1、支付房租的会计处理:
借:长期待摊费用-租赁费
贷:银行存款
2、摊销的时候
借:管理费用-租赁费
贷:长期待摊费用-租赁费
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