借款利息怎么账务处理 公司向支付宝的借款,通过“短期借款”或“长期借款”科目核算。 1、计提短期借款利息分录 借:财务费用 贷:应付利息 2、计提长期借款利息分录 借:财务费用 贷:长期借款——应计利息 长期借款的主要用途: 1、企业借入长期借款可以弥补企业流动资金的不足,在某种程度上,还起着施工企业正常施工生产经营所需垫底资金底作用。 2、企业为了扩大施工生产经营、搞多种经营,需要添置各种机械设备,建造厂房,这些都需要企业投入大量的长期占用的资金,而…
借款利息怎么账务处理 公司向支付宝的借款,通过“短期借款”或“长期借款”科目核算。 1、计提短期借款利息分录 借:财务费用 贷:应付利息 2、计提长期借款利息分录 借:财务费用 贷:长期借款——应计利息 长期借款的主要用途: 1、企业借入长期借款可以弥补企业流动资金的不足,在某种程度上,还起着施工企业正常施工生产经营所需垫底资金底作用。 2、企业为了扩大施工生产经营、搞多种经营,需要添置各种机械设备,建造厂房,这些都需要企业投入大量的长期占用的资金,而…
固定资产已折旧完清理账务处理 1、固定资产计提完折旧后,如果还可以使用,那么,净残值应该继续挂账,直到报废时再作帐务处理。 2、固定资产报废时分录: (1)将固定资产从账面上转出 借:固定资产清理(净残值) 借:累计折旧 贷:固定资产 (2)结转清理净损失 借:营业外支出 贷:固定资产清理(净残值) 先将净残值转入固定资产清理科目,然后往下进行,最后将固定资产清理科目余额转入营业外收入或营业外支出科目。 固定资产折旧分录怎么做? 首先要确定固定资产的折旧年限和残值率 …
进项加计抵减账务处理 期,财政部、税务总局和海关总署印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“第39号公告”),规定“自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额”。现就该规定适用《增值税会计处理规定》(财会〔2016〕22号)的有关问题解读如下: 生产、生活性服务业纳税人取得资产或接受劳务时,应当按照《增值税会计处理规定》的相关规定对增值税相关业务进行会计处理;实际缴纳增…
进口业务增值税账务处理 1、实行“免、退”办法的一般纳税人出口货物按规定退税的,按规定计算的应收出口退税额: 借记—“应收出口退税款”科目 贷记—“应交税费——应交增值税 (出口退税)”科目 收到出口退税时: 借记—“银行存款”科目 贷记—“应收出口退税款”科目 退税额低于购进时取得的增值税专用发票上的增值税额的差额: 借记—“主营业务成本”科目 贷记—“应交税费——应交增值税 (进项税额转出)”科目 2、实行“免、抵、退”办法的一般纳税人…
补缴以前年度的增值税账务处理 补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录: 借:相关科目(根据补税原因而定) 贷:应交税费——增值税检查调整 借:应交税费——增值税检查调整 贷:应交税费——未交增值税 借:应交税费——未交增值税 营业外支出(滞纳金、罚款) 贷:银行存款 借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因,根据实际情况而定。 1:应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录: 借:应收账款(库存现金等) 贷:主营业务收入 应交税费——增值税检查调整 …
增值税进项税加计扣除账务处理 进项加计扣除,其属于应纳税额的抵减额,按政策规定需要分计提和抵减两个环节,在《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2019年第15号附件申报表附表四中分别填列。 会计处理也需要分两个环节处理,建议增设“应交税金——应交增值税——进项加计抵减额”及“应交税金——应交增值税——待抵减进项加计额”两个明细科目用于10%进项加计扣除的核算,建议分录如下。 1、计算当期可抵扣进项加计抵减额 (1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额 借:固定资产、原材料、费用等科目 应交税…
增值税进项税加计抵扣账务处理 进项加计扣除,其属于应纳税额的抵减额,按政策规定需要分计提和抵减两个环节,在《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2019年第15号附件申报表附表四中分别填列。 会计处理也需要分两个环节处理,建议增设“应交税金——应交增值税——进项加计抵减额”及“应交税金——应交增值税——待抵减进项加计额”两个明细科目用于10%进项加计扣除的核算,建议分录如下。 1、计算当期可抵扣进项加计抵减额 (1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额 借:固定资产、原材料、费用等科目 应交税…
增值税加计扣除账务处理 自2019年4月1日至2021年12月31日,允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应纳税额。 以前类似的政策是农产品的进项加计扣除,纳税申报时,农产品加计扣除按增加的差额扣除额计算后得出进项税额填列在增值税申报表附表二第8a栏,其性质属于增值税进项增加额。 而这次的四项服务的加计扣除政策抵减税额完全不同于农产品的进项加计扣除,其属于应纳税额的抵减额,按政策规定需要分计提和抵减两个环节,在《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》国家税务总局公告2019年第15号…
营改增后建筑施工企业账务处理 建筑施工企业有一定的特殊性,与广大生产型企业有很大的区别。特别是在成本核算和收入的确认上,和产品销售企业有很大的不同。本帖只在此探讨建造合同法准则中规定建筑施工企业的会计业务处理,与生产性企业相同的核算不在此做探讨。 (一)主营业务收入(手工账可不用以下明细科目,只需按项目设置明细科目即可) 1、目标成本 目标成本下设置以下明细科目 (1)人工费(项目/部门核算) (2)材料费(项目/部门核算) (3)机械使用费(项目/部门核算) (4)其他直接费(项目/部门核算) (5)…
进项税额大于销项税额账务处理 月末,如果有留抵税额,企业应将本月多交的增值税做如下会计处理: 借:应交税金--未交增值税 贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税) 如果有应交未交增值税, 借:应交税金--应交增值税(转出未交增值税) 贷:应交税金--未交增值税 “应交税金--应交增值税”科目的期末借方余额,反映尚未抵扣的增值税;贷方余额,反映未交的增值税。 账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始,通过记账、对账、结账等一系列会计处理,到编制出会计报表的过程。 进项税大于…
经销商的押金账务处理 向外支付押金的会计分录 借:其他应收款---xx押金 贷:银行存款(或库存现金) 以后收回 借:银行存款(或库存现金) 贷:其他应收款---xx押金 退还以前收取其他单位或个人的押金 借:其他应付款---xx押金 贷:银行存款 关于收到押金如何做会计分录的问题 收到押金的会计分录: 借:库存现金或银行存款 贷:其他应付款——XX建筑 退回押金时: 借:其它应付款——xx建筑 贷:库存现金或银行存款 会计分录应注意: 1、确…
补缴以前年度企业所得税账务处理 对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。分录: (1)调整应交所得税 借:以前年度损益调整 贷:应交税费——应交所得税 (2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配 借:利润分配——未分配利润 贷:以前年度损益调整 (3)补交税款时 借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 补缴以前年度企业所得税的罚款账务处理怎么做? 企业税款滞纳金,罚款之类的都是进营业外支出,而且还…
子公司注销固定资产的账务处理 在财产责任上,子公司和母公司也各以自己所有财产为限承担各自的财产责任,互不连带。 所以子公司注销应该及时清算子公司各种债务但是跟母公司是基本没有牵扯的。作为母公司如果有投资子公司,则可以作为股东参与资产分配。再次强调,子公司和母公司是相对独立的关系,不是一个公司。弄不清楚可以把母公司当做A,把子公司当做B,子公司并不是A-或者A+,经济和法律责任上跟A完全没有关系。这样考虑的话,记账就简单多了。 公司注销固定资产怎么处理 1.是要全部处理的。很多地方国税会要求只剩货币资金。 …
增值税即征即退账务处理 会计处理如下: 一、根据正常销售,确认收入 借:银行存款或应收账款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额) 二、缴纳增值税 本月上交本月应交的增值税 借:应交税费——应交增值税(已交税金) 贷:银行存款 本月上交以前期间应交未交的增值税 借:应交税费——未交增值税 贷:银行存款 三、计提应收的增值税返 借:其他应收款 贷:营业外收入——政府补助 四、收到增值税返还 借:银行存款 贷:其他应收款 增值税中的即…
已送货未开票账务处理 已经发货的,没有开票。建议 发货时,做发出商品处理: 借:发出商品 贷:库存商品 开票入账时: 借:应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税) 公司销售先发货后开票,如何账务处理? 后期集中开票可能有几个问题,1,发货后,货物的实际控制权已移交给收货方,不及时开票税务部门或许并不认定销售不成立,发货企业有潜在税务风险;2,发货后,因货物的实际控制权已转移,故其经营风险也应及时移交给收货方,不及时开票意味着经营风险依然由发货方承担,发货企业…