一般纳税人免征增值税账务处理 一般纳税人直接减免增值税的会计处理. (1)企业部分产品(商品)免税. 月份终了,按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额,然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额,其差额即为当月销售免税货物应免征的税额. 结转免税产品(商品)应分摊的进项税额,作会计分录如下: 借:主营业务成本(应分摊的进项税额) 贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出) 结转免税产品(商品)销项税额时,作会计分录如下: 借:主营业务收入 贷:应交税金-应交增值税(销项税额)…
一般纳税人免征增值税账务处理 一般纳税人直接减免增值税的会计处理. (1)企业部分产品(商品)免税. 月份终了,按免税主营业务收入和适用税率计算出销项税额,然后减去按税法规定方法计算的应分摊的进项税额,其差额即为当月销售免税货物应免征的税额. 结转免税产品(商品)应分摊的进项税额,作会计分录如下: 借:主营业务成本(应分摊的进项税额) 贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出) 结转免税产品(商品)销项税额时,作会计分录如下: 借:主营业务收入 贷:应交税金-应交增值税(销项税额)…
一般纳税人增值税减免账务处理 平时购销 采购时 借 应交税费—应交增值税(进项税) 存货 贷 银行存款 销售时 结转成本 借 应收账款 借 主营业务成本 贷 应交税费—应交增值税(销) 贷 存货 主营业务收入 这一步清楚吧 我再接着写 从上面的分录中 你可以看出来 如果公司是征收增值税的话 那么 增值税的销项税其实是冲减了主营业务收入 而进项税则冲减了存货 不明白的话 举个例子 第一个 分录 如果银行存款是100的话 即贷方金额恒定 那么 进项税是50的话 存…
一般纳税人差额征税的账务处理 企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记“主营业务成本”等科目,按实际支付或应付的金额,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。 对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记“应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)”科目,贷记“主营业务成本”等科目。 增值税一般纳税人都可以适用增值税差额征税政策吗 不是…
购买的无形资产分次开票账务处理 如果具备了无形资产的确认条件 借:无形资产 贷:应付账款-暂估 发票来了 借:应付账款-暂估 贷:应付账款-结算款 发票开齐了,暂估也冲干净了。 无形资产分次开票的会计凭证怎么做? 如果具备了无形资产的确认条件 借:无形资产 贷:应付账款-暂估 发票来了 借:应付账款-暂估 贷:应付账款-结算款 无形资产摊销为什么记入管理费用? 无形资产摊销计入管理费用是会计制度的规定,但无形资产摊销未必全计入管理费用,需要根据发生业务的实…
固定资产增加原值的账务处理 1、借:固定资产 10000 贷:银行存款 10000 2、不知道为什么对原值进行变更,如果是评估的话,就是增加固定资产和资本公积 3、拨付给下属B公司,借: 其他应收款 累计折旧 贷:固定资产 这里还牵涉到一个问题,如果是子公司的话,还有一个税的问题,视同销售 固定资产原值是固定资产取得时的实际成本支出,或应当以同类资产的市场价格计算的价值。固定资产原值反映企业在固定资产方面的投资和企业的生产规模、装备水平等。它还是进行固定资产核算、计算折旧的依据。指企…
母子公司报表合并的账务处理 一、首先明确吸收合并的意思是指合并方在企业合并中取得被合并方的全部净资产,并将有关资产、负债并入合并方自身的账簿和报表进行核算。企业合并后,注销被合并方的法人资格,由合并方持有合并中取得的被合并方的资产、负债,在新的基础上继续经营,该类合并为吸收合并。 由于是同一控制下的企业合并,B做分录时就根据A公司资产和负债的账面价值做账,即: 借:相关资产(A公司账面价) 贷:相关负债(A公司账面价) B公司付出的对价 借或贷:资本公积(差额) 合并之后公司A不再存…
其他应付款清户往来款账务处理 往来款,如果是跟业务有关系的应该通过应收应付来核算,如果是企业之间的资金拆借,是应收暂付或者是应付暂收的款项,应该通过其他应收款和其他应付款来处理。 购进材料时: 借:原材料 应缴税费——应交增值税(进项税额) 贷:应付账款 销售货物时: 借:应收账款 贷:应缴税费——应交增值税(销项税) 主营业务收入 借入其他企业的资金时: 借:银行存款 贷:其他应付款 借出本单位资金时: 借:其他应收款 贷:银行存款 如何处理其他应付…
认缴制下实收资本的账务处理 1.正确的做法 将注册资本实缴制改为认缴制,仅就实缴额贷记实收资本,未缴足的部分不在实收资本科目反映,也不在其他应收款等科目反映。 则按照实缴额贷记实收资本缴纳印花税,也不存在被征收个人所得税问题。 借:银行存款(实际缴纳部分) 贷:实收资本 资本公积金(溢价) 2. 多缴税的做法(错误的) 对未收到的注册资本做“借:其他应收款,贷:实收资本”账务处理,不仅要按照实收资本金额提前缴纳印花税,还存在由于个人股东未缴纳的注册资本计入“其他应收款”的余额变成…
公司向个人付咨询费用如何做账 1、购入货物及接受应税劳务时,按增值税扣税凭证注明的增值税额。 借:应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等 贷:银行存款/应付账款等。 2、出口货物 借:银行存款/应收账款等 贷:主营业务收入 结转成本 借:主营业务成本 贷:库存商品。 3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下: 借:其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 应交税费——应交增值税…
房地产企业预交增值税账务处理 一、 原来营业税会计处理 1、 计提税金时 借:主营业务税金及附加 贷:应交税费—应交营业税 2、 缴纳和预交营业税时 借:应交税费—应交营业税 贷:银行存款 二、 增值税的预征会计处理 1、 月底计算预缴税款时 借:应交税费—应交增值税(已交税金) 贷:应交税费—未交增值税 2、 次月实际预交时 借:应交税费—未交增值税 贷:银行存款 房地产开发企业增值税会计处理 资料来源于网络,适者生存整理,有改动 案例:某房地产…
外聘劳务工资账务处理 1、发放工资: 借:应付职工薪酬-工资 贷:其他应收款-社会保险(个人) 贷:其他应收款-公积金(个人) 贷:应交税费-应交个人所得税 贷:银行存款 贷:库存现金 2、缴纳社保: 借:管理费用-社会保险(单位) 借:管理费用-公积金(单位) 借:其他应收款-社保(个人) 借:其他应收款-公积金(个人) 贷:银行存款 3、缴纳个税: 借:应交税费-个人所得税 贷:银行存款 4、雇用的时间长短,管理状况,工资结付是按次还是按天…
物业公司代收电费账务处理 物业公司代收代缴水电费,应计入“其他应收款”科目,并设二级科目“代收水电费”。 1、收取时: 借:库存现金 贷:其他应收款-代收水电费。 交电业局时: 借:其他应收款-代收水电费 贷:库存现金。 2.预收的部分会计分录: 收取时 借:现金 贷:其他应收款-代收水电费 电费下来后,根据业主的电费额,冲预收的部分 借:其他应收款-代收水电费 贷:现金 物业公司水电费如何缴税? 根据财税[2016]36号规定,物业公司代收水、电、气…
政府会计工资账务处理 政府会计制度工资会计分录 1、计提工资 借:管理费用 贷:应付工资薪酬--应付工资 2、发放工资时: 借:应付工资薪酬--应付工资 贷:其他应付款---社保(养老,医疗.失业自己负担部分 其他应付款---住房公积金(个人负担部分) 应交税金---个人所得税 银行存款/现金(实际发放给员工的) 新会计制度下,事业单位职工薪酬的会计分录如何编写 事业单位发放工资时,以前是不需计提,直接走事业支出和银行存款科目就发放了,现在相当于先通过应付职工薪酬科目…
补缴以前年度房产税的账务处理 根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)的规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前扣除的…
存在弃置费用的固定资产账务处理 弃置费用也叫弃置成本,或资产弃置义务(ARO, asset retirement obligation), 通常是指根据国家法律和行政法规、国际公约等规定,企业承担的环境保护和生态恢复等义务所确定的支出。弃置费用的会计处理实务: 第一步,.固定资产记帐确定未来弃置义务的金额,并折算为当前现值,将现值与固定资产的取得成本一起合并记入固定资产原值,并随固定资产一起折旧。 例:固定资产取得成本为100,000元,10年后的弃置费用为10,794.60. 按8%的利率,计算现值P…