问:特许权费应当什么时候确认收入? 回复:属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入;属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入。 以上内容便是关于特许权费应当什么时候确认收入?的会计实务处理,包括特许权费应当什么时候确认收入?中涉及到的怎么做账,会计分录如何填写,会计人员怎么进行账务处理等。
问:特许权费应当什么时候确认收入? 回复:属于提供设备和其他有形资产的特许权费,在交付资产或转移资产所有权时确认收入;属于提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入。 以上内容便是关于特许权费应当什么时候确认收入?的会计实务处理,包括特许权费应当什么时候确认收入?中涉及到的怎么做账,会计分录如何填写,会计人员怎么进行账务处理等。
我公司取得增值税专用发票,不符合抵扣条件,应当怎么处理? 回复:收到不能抵扣的增值税专用发票可以不认证,也可以认证不抵扣(不采集),也可以认证后申报抵扣同时申报进项转出(采集进项到申报表同时申报表填写进项转出)。 以上内容便是关于公司取得增值税专用发票符合抵扣条件应当怎么处理?的会计实务处理,包括公司取得增值税专用发票符合抵扣条件应当怎么处理?中涉及到的怎么做账,会计分录如何填写,会计人员怎么进行账务处理等。
公司为部分员工报销的移动话费进项税可以抵扣吗? 回复:若属于集体福利、个人消费的购进项目的进项税额,则不得从销项税额中抵扣。 以上内容便是关于公司为部分员工报销的移动话费进项税可以抵扣吗?的会计实务处理,包括公司为部分员工报销的移动话费进项税可以抵扣吗?中涉及到的怎么做账,会计分录如何填写,会计人员怎么进行账务处理等。
2016年5月1日以后,一般纳税人新建职工食堂,取得的增值税专用发票能否抵扣进项税额? 回复:2016年5月1日以后,一般纳税人新建的职工食堂专用于集体福利的,不得抵扣进项税额。不是专用于集体福利的,比如同时对外经营的,取得的进项税额可以按照规定抵扣。 以上内容便是关于一般纳税人新建职工食堂取得的增值税发票能抵扣进项税额?的会计实务处理,包括一般纳税人新建职工食堂取得的增值税发票能抵扣进项税额?中涉及到的怎么做账,会计分录如何填写,会计人员怎么进行账务处理等。
问:物流企业,确认收入的条件是否需要向对方开了发票再确认收入,还是回单回来了就确认收入? 回复:应当在相关劳务活动发生时确认收入。同时,确认收入时亦应开具发票。 以上内容便是关于物流企业是否需要向对方开了发票才能确认收入?的会计实务处理,包括物流企业是否需要向对方开了发票才能确认收入?中涉及到的怎么做账,会计分录如何填写,会计人员怎么进行账务处理等。
问:投资理财公司如何确认收入?会计上如何做分录? 回复:股息、红利等权益性投资收益,是指企业因权益性投资从被投资方取得的收入。股息、红利等权益性投资收益,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 企业权益性投资取得股息、红利等收入,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期,确定收入的实现。被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。 可以收到的利润或利息确认收入,…
问:长期租赁的租赁收入确认时间是合同签订日吗? 回复:根据《实施条例》第十九条的规定,企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的租金收入,应按交易合同或协议规定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。其中,如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度,且租金提前一次性支付的,根据《实施条例》第九条规定的收入与费用配比原则,出租人可对上述已确认的收入,在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入。出租方如为在我国境内设有机构场所、且采取据实申报缴纳企业所得的非居民企业,也按本条规定执行。 例如:癸公司2017年7月1日签…
纳税人将购买的产品赠送给客户,应该作进项税额转出还是视同销售? 回复:纳税人将购买的产品赠送给客户的行为属于“纳税人的交际应酬消费”,《增值税实施细则》第二十二条规定:条例第十条第(一)项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费。 交际应酬消费不属于生产经营中的生产投入和支出,是一种生活性消费活动,而增值税是对消费行为征税的,消费者即是负税者。因此,交际应酬消费需要负担对应的进项税额。《增值税暂行条例》第十条规定用于个人消费的购进货物,不得抵扣进项税额。 同时,《增值税实施细则》第四条规定,纳税人将购买的货物无偿赠送其…
问:公司以产品分成方式与其他公司联营,应当如何确认分成收入? 回复:采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现,其收入额按照产品的公允价值确定。 以上内容便是关于公司以产品分成方式与其他公司联营,如何确认分成收入?的会计实务处理,包括公司以产品分成方式与其他公司联营,如何确认分成收入?中涉及到的怎么做账,会计分录如何填写,会计人员怎么进行账务处理等。
融资性售后回租服务中,承租方取得的增值税专用发票可以抵扣吗? 回复:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税(2016)36号)规定,试点纳税人根据2016年4月30日前签订的有形动产融资性售后回租合同,在合同到期前提供的有形动产融资性售后回租服务,可继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税,承租方取得的增值税专用发票可以抵扣。 2016年5月1日后纳税人签订的有形动产融资性售后回租合同属于金融服务中的“贷款服务”,贷款服务取得的进项税额不得从销项税额中抵扣。 以上内容便是关于融资性售…
问:我想请教一下各位,房地产开发企业商品房销售收入确认的条件是否是以工程竣工结算为准?还是以工程实际完工并达到可使用状态为准(比如房屋已销售并且用户已入住)? 回复:《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》(国税发〔2009〕31号) 第六条规定,企业通过正式签订《房地产销售合同》或《房地产预售合同》所取得的收入,应确认为销售收入的实现,具体按以下规定确认: (一)采取一次性全额收款方式销售开发产品的,应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日,确认收入的实现。 (二)采取分期收款方式销售开发产品的,应按销售合…
金蝶 KIS 标准版,固定资产初始数据时如何录入报废的卡片 解决方法: 原值=累计折旧;预计使用期间数=已使用期间数 年初启用帐套,初始化不需要体现已经报废的卡片 年中启用的帐套,初始化时需体现本年报废的卡片,录入时需要注意: 1、入账信息:录入固定资产原值 2、帐套启用期初数据:原值和累计折旧都为 0 ,已使用期间数=预计使用期间数 3、本年变动数据:本年原值减少=固定资产原值 ,本年累计折旧减少=累计折旧= 固定资产原值,本年计提折旧 则录入本年度所提折旧
问:我们公司是广告公司,确认收入有什么特殊规定? 回复:应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。广告的制作费,应根据制作广告的完工进度确认收入。 以上内容便是关于广告公司确认收入有什么特殊规定?的会计实务处理,包括广告公司确认收入有什么特殊规定?中涉及到的怎么做账,会计分录如何填写,会计人员怎么进行账务处理等。
请问公司为全体职工提供防暑降温饮料和必需药品,相应的进项能否抵扣? 回复:根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。 因此,您公司为全体职工提供的防暑降温饮料和必需药品,应属于用…
问:培训行业开票收入,但都属于预收账款,该如何确认收入?能否按月确认收入?该如何按月确认收入? 回复:收入确认的基本原则是“权责发生制”;对于培训服务来讲,应当按照服务期间确认收入。 以上内容便是关于培训行业的开票收入都属于预收账款,该如何确认收入?的会计实务处理,包括培训行业的开票收入都属于预收账款,该如何确认收入?中涉及到的怎么做账,会计分录如何填写,会计人员怎么进行账务处理等。